Вопрос налогообложения процентного дохода по банковским вкладам и счетам остается одним из самых актуальных для населения. С 2021 года в России действует механизм расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам, который имеет свою специфику: налог платится не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает налоговый вычет (необлагаемый лимит).

Поскольку сегодня 1 октября 2026 года, налогоплательщики уже получили или получают уведомления за 2025 год (срок оплаты — до 1 декабря 2026 г.), а банки готовят данные за 2026 год (уведомления придут в 2027 году). В этой статье подробно разберем, как формируется порог нености, как считается налог и что изменилось.

Ключевой принцип: Ключевая ставка ЦБ × 1 млн рублей

Сумма, с которой НЕ платят налог (налоговый вычет), рассчитывается по формуле, закрепленной в п. 3 ст. 214.7 Налогового кодекса РФ:

Вычет = 1 000 000 руб. × Ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на 1-е число каждого месяца налогового периода

Расчет лимита за 2025 год (оплата до 1 декабря 2026 г.)

За 2025 год ключевая ставка ЦБ была высокой. Рассмотрим динамику на 1-е число каждого месяца 2025 года (данные ЦБ РФ):

• — 21%
• , 21%
• — 21%
• — 21%
• — 21%
• — 18% (снижение)
• — 18%
• — 18%
• — 18%
• — 18%
• — 18%
• — 18%

Расчет средней ставки: (21×5 + 18×7) / 12 = (105 + 126) / 12 = 231 / 12 = 19,25%.

Налоговый вычет за 2025 год: 1 000 000 руб. × 19,25% = 192 500 рублей.

Прогноз лимита за 2026 год (оплата до 1 декабря 2027 г.)

На 1 октября 2026 года ключевая ставка ЦБ РФ составляет 18% (с 26 июля 2024 г. по настоящее время ставка не менялась). Если ставка останется на этом уровне до конца года, расчет будет следующим:

• Январь — июль: 18% (7 месяцев)
• Август — декабрь: 18% (5 месяцев) — предполагаем сохранение ставки

Средняя ставка: 18%.

Ожидаемый вычет за 2026 год: 1 000 000 руб. × 18% = 180 000 рублей.

Примечание: Окончательная цифра за 2026 год будет известна точно только в январе 2027 года после фиксации ставки на 1 декабря 2026 г.

Как считается налог: пошаговый алгоритм

1. Суммируются проценты по всем вкладам и счетам во всех банках (кроме эскроу-счетов, счетов ОМС и некоторых специфических случаев). Банки сами передают данные в ФНС.
2. Определяется налоговый вычет за календарный год (как рассчитано выше).
3. Рассчитывается налоговая база: Сумма процентов − Вычет. Если результат ≤ 0, налог не удерживается.
4. Применяется ставка НДФЛ:
   • 13% — для налоговых резидентов РФ (доход до 5 млн руб. в год по совокупности доходов).
   • 15% — для резидентов, если совокупный годовой доход превышает 5 млн руб. (прогрессивная шкала).
   • 30% — для нерезидентов РФ.
5. ФНС присылает уведомление (через Госуслуги, личный кабинет ФНС или почтой) с суммой к оплате.

Пример расчета за 2025 год

Предположим, Иван (резидент РФ, доход < 5 млн руб;) за 2025 год получил проценты:

• Вклад А: 150 000 руб.
• Вклад Б: 80 000 руб.
• Счет В: 20 000 руб.

Вычет за 2025 год: 192 500 руб.

Налоговая база: 250 000 − 192 500 = 57 500 руб.

НДФЛ (13%): 57 500 × 13% = 7 475 руб. (оплатить до 1 декабря 2026 г.)

Важные нюансы и исключения

Вклады в иностранной валюте

Проценты по вкладам в валюте также облагаются налогом. Для расчета налоговой базы сумма процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день начисления процентов банком. Вычет (1 млн × ставка) единый для рублевых и валютных вкладов.

Эскроу-счета и счета ОМС

Проценты по эскроу-счетам (при долевом строительстве) и счетам обеспечения обязательств заемщика (ОМС) не облагаются НДФЛ и в суммарный доход не включаются.

Капитализация процентов

Налог считается по факту начисления процентов банком (капитализации), а не по моменту их вывода на карту или закрытия вклада. Если проценты капитализируются раз в месяц — налоговая база формируется ежемесячно, но в уведомлении ФНС приходит итоговая сумма за год.

Счета индивидуальных предпринимателей (ИП)

С 2026 года (ФЗ от № 532-ФЗ) проценты по вкладам и счетам ИП не включаются в налоговую базу по специальным режимам (УСН, Патент, НПД, ЕСХН). НДФЛ с них удерживается по общему правилу (через уведомление ФНС), как у физлиц. До 2026 года это было иначе (для УСН «Доходы» проценты не учитывались в доходе, но и вычет не давался).

Сроки и порядок оплаты

• Налоговый период: Календарный год (январь — декабрь).
• Срок оплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
  • За 2025 год — до 1 декабря 2026 года;
  • За 2026 год — до 1 декабря 2027 года.
• Способы оплаты: Личный кабинет ФНС (nalog.gov.ru), Госуслуги, приложение «Налоги ФНС», банковское приложение (через СБП или реквизиты), отделение банка/почты.

Частые ошибки и мифы

Как проверить начисления ФНС?

Не стоит ждать бумажного письма. Лучше заранее проверить данные в Личном кабинете ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложении «Налоги ФНС»:

1. Раздел «Налоги» → «НДФЛ с процентов по вкладам».
2. Там видна детализация: по каким счетам/вкладам банки прислали данные, сумма процентов, примененный вычет и итоговый налог.
3. Если есть ошибка (например, банк прислал данные дважды или не тот счет), можно подать уточняющую декларацию 3-НДФЛ или обратиться в ФНС через личный кабинет («Написать в ФНС»).

Резюме

На 1 октября 2026 года ситуация такова:

• За 2025 год неный минимум составил 192 500 руб. Уведомления рассылаются с сентября 2026 г., платить нужно до 1 декабря 2026 г.

Главное правило: налог платится только с перевыше вычета. При текущих высоких ставках по вкладам вычет покрывает доход от примерно 1–1,5 млн руб. на счете (в зависимости от ставки по вкладу). Если у вас крупные накопления, налог станет заметной статьей расходов, поэтому полезно заранее рассчитывать ожидаемый платеж и откладывать средства.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным суммам рекомендуется обратиться к данным Личного кабинета ФНС или консультироваться с налоговым советником.