Налоговое законодательство России продолжает совершенствоваться, и изменения коснулись как налога на имущество организаций, так и налога на имущество физических лиц. В этой статье подробно разберем ключевые нововведения, которые важно учитывать налогоплательщикам в 2025–2026 годах;
Изменения для организаций
Новые сроки сдачи отчетности
Одно из самых значимых изменений — перенос предельного срока представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Ранее декларацию требовалось сдать до 25 марта, теперь крайний срок — 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, до 25 февраля организации должны направить в ИФНС:
- налоговую декларацию по налогу на имущество;
- уведомление о рассчитанной сумме налога за отчетный год.
По словам представителей ФНС России, эти меры направлены на исключение избыточной отчетности и снижение количества ошибок при ее составлении.
Сроки уплаты налога
В рамках налоговой реформы 2026 года изменяются и сроки уплаты. Годовой налог — транспортный, земельный и на имущество — необходимо будет уплатить до 28 марта следующего года вместо прежнего срока — 28 февраля.
Изменение ставок
В ряде регионов скорректированы ставки налога. Например, в отдельных субъектах РФ ставка для юридических лиц по объектам недвижимого имущества увеличена с 1% до 1,3%, а по отдельным категориям объектов — с 1,5% до 1,8%. Рекомендуется уточнять актуальные ставки в законодательстве конкретного региона.
Особенности для организаций с несколькими объектами
Изменения коснулись организаций, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащей им недвижимости на территории одного субъекта РФ. Для таких компаний упрощен порядок представления отчетности и уплаты налога.
Расчет среднегодовой стоимости
Напомним базовый принцип расчета: среднегодовая стоимость имущества определяется как сумма остаточной стоимости имущества на начало и конец налогового периода, разделенная на два. Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, налоговой базой служит кадастровая стоимость, сведения о которой содержатся в ЕГРН.
Изменения для физических лиц
Расчет налога и уведомления
Налоговые уведомления содержат расчет налогов на имущество физических лиц за соответствующий налоговый период. Гражданам не нужно рассчитывать налог самостоятельно, это делает налоговая инспекция, а уведомление можно получить:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- по почте (если электронный способ не выбран);
- через МФЦ.
Расширение льготных категорий
Важное нововведение — с 2024 года на льготу по налогу на имущество могут претендовать участники специальной военной операции и члены их семей. Это дополнение к уже существующему перечню льготников.
Как применяется льгота
Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида. Рассмотрим на примерах:
- Если у пенсионера в собственности квартира, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме.
- Если у него три квартиры, дом и машино-место, льгота применяется к дому, машино-месту и только к одной из квартир — по выбору налогоплательщика.
Практические рекомендации
- Следите за сроками. Организациям — декларация до 25 февраля, уплата годового налога до 28 марта.
- Проверяйте кадастровую стоимость. При несогласии ее можно оспорить, что повлечет пересчет налога.
- Заявляйте о льготах. Если вы относитесь к льготной категории, подайте заявление в ИФНС и выберите льготный объект.
- Используйте личный кабинет. Это самый быстрый способ получать уведомления и контролировать начисления.
- Уточняйте региональные ставки. Субъекты РФ вправе устанавливать собственные ставки и дополнительные льготы.
Изменения в расчете налога на имущество направлены на упрощение администрирования, сокращение избыточной отчетности и расширение мер поддержки отдельных категорий граждан. Организациям важно адаптировать учетные процессы под новые сроки, а физическим лицам — своевременно проверять уведомления и пользоваться положенными льготами. Актуальную информацию всегда можно найти на официальном сайте ФНС России.