Многие родители удивляются, получив налоговое уведомление на имя своего несовершеннолетнего ребёнка. Однако по закону ребёнок, владеющий недвижимостью, является полноценным налогоплательщиком. Разберёмся, как правильно платить налог на имущество за детей, какие существуют льготы и что будет при просрочке.
Является ли ребёнок плательщиком налога на имущество?
Да. Согласно Налоговому кодексу РФ, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все собственники недвижимости, независимо от возраста. Если квартира, дом, комната или доля в них оформлены на ребёнка — именно он считается налогоплательщиком.
Ребёнок может стать собственником недвижимости разными способами:
- приватизация жилья, в которой участвовал ребёнок;
- дарение квартиры или доли от родственников;
- наследование имущества;
- покупка жилья с использованием материнского капитала (родители обязаны выделить доли детям);
- приобретение недвижимости на имя ребёнка.
Кто платит налог за несовершеннолетнего?
Поскольку дети до 18 лет не имеют полной дееспособности, обязанность по уплате налога за них исполняют законные представители:
- родители (в т.ч. усыновители);
- опекуны;
- попечители.
Важно понимать: родители платят налог от имени ребёнка и за счёт средств ребёнка (формально), но на практике, разумеется, деньги вносят сами взрослые. Налоговое уведомление приходит на имя ребёнка, и оплатить его может любой человек — главное, чтобы платёж был зачислен на правильные реквизиты.
Как рассчитывается налог на недвижимость ребёнка
Налог на имущество рассчитывается налоговой инспекцией на основании кадастровой стоимости объекта. Ставки устанавливаются муниципальными властями в пределах, заданных Налоговым кодексом:
- 0,1% от кадастровой стоимости — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей (базовая ставка, регионы могут её снижать до нуля или повышать до 0,3%);
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей и отдельных категорий недвижимости;
- 0,5% — для прочих объектов.
При расчёте применяются налоговые вычеты:
- 20 кв. м — для квартиры;
- 10 кв. м, для комнаты;
- 50 кв. м — для жилого дома.
Если ребёнок владеет долей в квартире, налог начисляется пропорционально его доле.
Льготы для детей
Налоговое законодательство предусматривает льготы для отдельных категорий детей:
- дети-инвалиды — полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и т.д.);
- дети из многодетных семей — дополнительный вычет: по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом на каждого несовершеннолетнего ребёнка;
- региональные льготы — в некоторых субъектах РФ предусмотрены дополнительные послабления.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговую инспекцию — лично, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Налог при дарении недвижимости ребёнку
Отдельно стоит упомянуть налог на доходы при дарении. При дарении квартиры между близкими родственниками, супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками, а также братьями и сёстрами — одаряемый освобождается от уплаты НДФЛ. То есть если бабушка подарила квартиру внуку, платить подоходный налог с её стоимости не нужно.
Если же недвижимость дарит посторонний человек (не близкий родственник), получатель, в т.ч. несовершеннолетний, обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости объекта. Декларацию за ребёнка подают родители.
Как оплатить налог за ребёнка
Существует несколько удобных способов:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — можно зарегистрировать кабинет на ребёнка или оплатить по реквизитам из уведомления.
- Через Госуслуги — если у ребёнка есть подтверждённая учётная запись.
- По бумажному уведомлению — в любом банке или через банковское приложение по штрих-коду/QR-коду.
- Через сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС — достаточно знать ИНН ребёнка или индекс документа.
Срок уплаты налога на имущество — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Что будет при неуплате
Если налог не уплатить вовремя:
- начисляются пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ);
- налоговая может взыскать задолженность через суд;
- взыскание может быть обращено на законных представителей ребёнка.
Полезные советы родителям
- Оформите ребёнку ИНН — это упростит уплату налогов и отслеживание начислений.
- Зарегистрируйте личный кабинет на сайте ФНС, чтобы вовремя получать информацию о начислениях.
- Проверьте, применены ли все положенные вычеты и льготы — при ошибках подайте заявление на перерасчёт.
- Не игнорируйте уведомления: даже небольшая задолженность со временем обрастает пенями.
Ребёнок-собственник недвижимости — полноправный налогоплательщик, а ответственность за своевременную уплату налога несут его родители или опекуны. Своевременная оплата, использование льгот и вычетов помогут избежать штрафов и снизить налоговую нагрузку на семью.