Ситуация, когда недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка, встречается довольно часто: родители покупают квартиру сразу на имя ребенка, передают жилье по наследству или дарственной․ При этом у многих возникает закономерный вопрос: кто должен платить налог на имущество, если собственником является ребенок, который сам дохода не имеет? Разберемся в этом вопросе подробно․
Кто является плательщиком налога на имущество
По закону налог на имущество физических лиц платит собственник недвижимости․ Возраст владельца при этом значения не имеет: если квартира оформлена на ребенка, плательщиком налога формально считается именно он․ Налоговая инспекция направляет уведомление на имя несовершеннолетнего собственника․
Однако ребенок не может самостоятельно распоряжаться деньгами и исполнять налоговые обязанности․ Поэтому законодательство предусматривает особый порядок․
Кто фактически платит налог за ребенка
Обязанность по уплате налога за несовершеннолетнего собственника возлагается на его законных представителей:
- родителей (в т․ч․ усыновителей);
- опекунов;
- попечителей․
Именно законные представители обязаны своевременно перечислить налог за ребенка из собственных средств․ Важно понимать: уплата налога родителями не означает, что они становятся собственниками квартиры — они лишь исполняют обязанность от имени ребенка․
Как происходит начисление и уплата
Порядок действий следующий:
- Налоговая инспекция рассчитывает сумму налога на основании кадастровой стоимости квартиры․
- Уведомление направляется на имя ребенка (обычно по адресу регистрации или в личный кабинет законного представителя)․
- Родитель или опекун оплачивает налог до 1 декабря года, следующего за отчетным․
Оплатить налог можно любым удобным способом: через банк, онлайн-сервисы, личный кабинет налогоплательщика․ При оплате важно указать данные ребенка как плательщика (его ИНН), чтобы платеж был зачтен корректно․
Льготы для несовершеннолетних собственников
Стандартная льгота по налогу на имущество (освобождение от уплаты) распространяется на отдельные категории граждан — пенсионеров, инвалидов и других․ Дети-инвалиды также освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида․
Кроме того, на региональном и муниципальном уровнях могут действовать дополнительные льготы, например для многодетных семей․ Государство предусмотрело для многодетных семей целый ряд мер поддержки — от пособий и материнского капитала до льгот по ипотеке и налоговых вычетов․ В частности, многодетные родители могут получить дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество: уменьшение налоговой базы на определенную площадь на каждого несовершеннолетнего ребенка․
Что будет, если не платить налог
Если налог за квартиру, принадлежащую ребенку, не уплачен вовремя, налоговая инспекция начислит пени за каждый день просрочки․ При длительной неуплате задолженность может быть взыскана через суд с законных представителей ребенка․ Поэтому игнорировать уведомления не стоит, даже если они приходят на имя несовершеннолетнего․
Налог при продаже квартиры ребенка
Отдельная ситуация, продажа недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему․ Если квартира была в собственности менее минимального срока владения (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года), при продаже возникает обязанность уплатить НДФЛ․ Декларацию от имени ребенка подают и налог платят его законные представители․ При этом можно воспользоваться имущественным вычетом (1 млн рублей) или уменьшить доход на сумму расходов на покупку жилья․
Стоит помнить, что продажа квартиры несовершеннолетнего требует разрешения органов опеки и попечительства, если сделка затрагивает интересы ребенка․
Итак, если квартира находится в собственности ребенка:
- плательщиком налога формально является сам ребенок;
- фактически налог уплачивают родители, опекуны или попечители;
- срок уплаты — до 1 декабря следующего года;
- для отдельных категорий (дети-инвалиды, многодетные семьи) предусмотрены льготы;
- за просрочку начисляются пени, а долг могут взыскать через суд․
Чтобы избежать проблем, родителям рекомендуется следить за налоговыми уведомлениями, приходящими на имя ребенка, и своевременно вносить платежи․ При возникновении вопросов о льготах стоит обратиться в местную налоговую инспекцию или изучить информацию на официальном сайте ФНС․