В 2025 году граждане предпенсионного возраста продолжают пользоваться значительными налоговыми преференциями по имущественному налогу. Данные льготы закреплены в Наладоговом кодексе РФ (НК РФ) и направлены на социальную поддержку граждан, приближающихся к пенсионному возрасту. В этой статье мы подробно разберем, кто имеет право на льготу, какие объекты недвижимости она покрывает, как происходит оформление и что изменилось в актуальном законодательстве.
Кто считается предпенсионером в 2025 году?
Согласно ст. 23.1 Федерального закона от № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», статус предпенсионера присваивается гражданам, у которых до достижения пенсионного возраста остается 5 лет или менее.
Учитывая поэтапное повышение пенсионного возраста (Федеральный закон от № 350-ФЗ), в 2025 году предпенсионерами являются:
- Мужчины: родившиеся в 1960–1964 годах (возраст 60–64 года).
- Женщины: родившиеся в 1965–1969 годах (возраст 55–59 лет).
Важно: Для отдельных категорий граждан (многодетные матери, работники вредных производств, жители Крайнего Севера и приравненных местностей, родители детей-инвалидов и др.) пенсионный возраст наступает раньше, соответственно, и статус предпенсионера у них наступает за 5 лет до этого раннего срока.
Суть налоговой льготы по имущественному налогу (ст. 407 НК РФ)
Главная преференция для предпенсионеров, это освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта недвижимости каждого вида.
Это означает, что если у налогоплательщика есть несколько объектов в собственности, налог не платится только за один объект из каждой категории. За остальные объекты того же вида налог уплачивается в общем порядке.
Перечень категорий объектов, к которым применяется льгота: - Жилой дом (или часть жилого дома).
- Квартира (или часть квартиры).
- Комната (в коммунальной квартире или общежитии).
- Гараж (или машино-место) — с 2025 года гаражи исключены из объекта налогообложения для физлиц, налог на них не платится никем, но если речь идет о недвижимом комплексе, включающем гараж, правила могут отличаться.
- Объект незавершенного строительства (жилый).
- Иное недвижимое имущество (например, коммерческие помещения, дачные дома, если они не признаны жилыми).
Пример: У предпенсионера в собственности есть: квартира, дачный дом (жилый), гараж и коммерческое помещение. Льгота распространится на: 1 квартиру, 1 жилой дом, 1 гараж (если бы он был объектом налогообложения) и 1 коммерческое помещение. Если у него две квартиры — льгота дается только на одну (обычно ту, налог на которую выше).
Льгота по земельному налогу: важное дополнение
Помимо налога на имущество, предпенсионеры имеют право на льготу по земельному налогу (ст. 391 НК РФ). Она заключается в уменьшении налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) площади земельного участка.
- Если участок ≤ 6 соток — налоговая база становится равной нулю, налог не платится.
- Если участок > 6 соток — налог считается только с разницы (кадастровая стоимость всего участка минус стоимость 6 соток).
- Льгота предоставляется на один земельный участок в собственности.
Порядок предоставления льготы: беззаявительный или по заявлению?
Согласно п. 5 ст. 407 и п. 7 ст. 391 НК РФ, налоговые органы предоставляют льготы в беззаявительном порядке на основании сведений, содержащихся в налоговых декларациях, а также информации, полученной от органов регистрации прав (Росреестра) и Пенсионного фонда (СФР).
Как это работает на практике: - Налоговая инспекция сама определяет ваш статус предпенсионера по данным СФР (возраст).
- Сама определяет объекты недвижимости в вашей собственности по данным ЕГРН.
- Автоматически применяет льготу к объекту с наибольшей налоговой базой (кадастровой стоимостью) в каждой категории, так как это наиболее выгодно для налогоплательщика.
Когда нужно подать заявление?
Заявление в налоговый орган (или через Госуслуги/МФЦ) необходимо подать в следующих случаях:
- Вы хотите применить льготу к другому объекту, а не к тому, который выбрала налоговая автоматически (например, к более старой квартире, а не к новой).
- Налоговая не применила льготу (ошибка в данных, не пришло уведомление).
- Вы приобрели право на льготу в течение налогового периода (например, достигли предпенсионного возраста в середине года) — льгота действует с начала года, но налоговая может узнать об этом позже.
- Вы хотите отказаться от льготы (редкие случаи).
Срок подачи заявления: нет жесткого срока, но чтобы учесть льготу в расчете за текущий год, лучше подать до 1 декабря (даты направления уведомлений). Заявление можно подать в любой момент — перерасчет произведут за прошлые периоды (в пределах 3-летнего срока давности по ст. 78 НК РФ).
Как оформить льготу через Госуслуги (пошаговая инструкция)
Самый удобный способ — подача заявления через портал Госуслуги (gosuslugi.ru) или приложение «Госуслуги. Налоги».
- Авторизуйтесь на портале (подтвержденная учетная запись).
- В поиске введите «Налоговые льготы» или перейдите в раздел «Документы и данные» → «Налоги и финансы» → «Налоговые льготы».
- Выберите услугу «Предоставление налоговой льготы по имущественному налогу (земельному налогу) для лиц предпенсионного возраста».
- Система автоматически подтянет ваши данные и объекты недвижимости из ЕГРН.
- Выберите объект(ы), к которым хотите применить льготу (по одному из каждого вида).
- Подпишите заявление ЭЦП (через СМС-код или приложение Госключ).
- Отправьте заявление. Уведомление о принятии придет в личный кабинет и на почту.
Также заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или в любом МФЦ («Мои Документы»).
Сроки уплаты налога за 2025 год
Налоговый период — календарный год (2025 год). Уведомления о начислении налога налоговая служба направляет не позднее 30 октября 2026 года. Срок уплаты налога — 1 декабря 2026 года.
Если льгота предоставлена корректно, в уведомлении за 2025 год по льготному объекту будет стоять сумма 0 рублей (или уменьшенная сумма по земельному налогу).
Особые случаи и нюансы 2025 года Доля в праве общей долевой собственности
Если предпенсионер владеет долей в квартире/доме, льгота распространяется на эту долю. Налоговая база определяется пропорционально доле. Если доля мала, может быть выгоднее применить льготу к другому объекту (если он есть);
Недвижимость за рубежом
Льготы НК РФ распространяются только на недвижимость, расположенную на территории Российской Федерации. Объекты за границей налогом в РФ не облагаются (облагаются в стране расположения).
Налог на доходы физлиц (НДФЛ) при продаже
Статус предпенсионера не дает автоматических льгот по НДФЛ при продаже недвижимости. Здесь действуют общие правила: минимальный срок владения 3 или 5 лет (в зависимости от способа приобретения) для освобождения от налога.
Транспортный налог
На федеральном уровне льготы по транспортному налогу для предпенсионеров не предусмотрены. Однако субъекты РФ (регионы) имеют право устанавливать свои льготы (ст. 356 НК РФ). Например, в Москве и Московской области предпенсионеры могут быть освобождены от налога на один автомобиль определенной мощности. Необходимо проверить Закон вашего региона о транспортном налоге.
Чек-лист: что проверить в 2025–2026 годах - Проверить уведомление за 2025 год (придет осенью 2026 г.): есть ли строка «Льгота» и обнулена ли сумма по одному объекту каждого вида.
- Проверить земельный налог: уменьшена ли база на 6 соток по одному участку.
- Если льготы нет: подать заявление через ЛК ФНС, Госуслуги или МФЦ.
- Если объектов несколько: убедиться, что льгота применена к самому дорогому (по кадастровой стоимости) объекту в каждой категории. Если нет — написать заявление на смену объекта.
- Проверить региональные законы по транспортному налогу и возможным дополнительным мерам поддержки.
В 2025 году система налоговых льгот для предпенсионеров остается стабильной и выгодной: полное освобождение от налога на один объект каждого вида недвижимости и вычет 6 соток по земельному налогу. Главное правило, льгота предоставляется автоматически, но ответственность за правильность расчета лежит на налогоплательщике. Рекомендуем заранее (летом-осенью 2026 г.) зайти в Личный кабинет налогоплательщика или на Госуслуги и проверить начисления за 2025 год. При обнаружении ошибок — своевременно подать уточняющее заявление, чтобы избежать начисления пени и лишних вопросов.
Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в Федеральную налоговую службу или к профессиональному налоговому консультанту. Нормативная база: НК РФ (ст. 407, 391), ФЗ № 350-ФЗ, ФЗ № 173-ФЗ.