Налог на имущество физических лиц — ежегодный платеж, который взимается с владельцев недвижимости: квартир, домов, гаражей, комнат и других объектов. Однако российское законодательство предусматривает широкий перечень льгот, позволяющих отдельным категориям граждан существенно снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты. Разберемся, кто имеет право на льготы и как их оформить.
Кто освобождается от уплаты налога на имущество
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
- Пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством, а также граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно);
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- Ветераны боевых действий и участники Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трех степеней;
- Военнослужащие со стажем службы 20 лет и более, а также уволенные по возрасту или состоянию здоровья;
- Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и другие лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
- Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
На какие объекты распространяется льгота
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м на садовых и дачных участках;
- помещения, используемые для творческой деятельности (мастерские, студии).
Например, если пенсионер владеет двумя квартирами и гаражом, он может не платить налог за одну квартиру и гараж, а за вторую квартиру налог уплачивается в полном объеме. Важно помнить: льгота не распространяется на объекты, используемые в предпринимательской деятельности, а также на недвижимость кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
Налоговые вычеты для всех собственников
Независимо от льготной категории, все владельцы жилья имеют право на налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
- для квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- для комнаты, 10 кв; м;
- для жилого дома — 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Кроме того, многодетные семьи (с тремя и более несовершеннолетними детьми) получают дополнительный вычет: по 5 кв. м на каждого ребенка для квартиры и по 7 кв. м, для дома.
Региональные льготы
Муниципальные образования вправе устанавливать дополнительные льготы сверх федерального перечня. В ряде регионов освобождены от налога или получают скидки многодетные семьи, сироты, граждане, пострадавшие от стихийных бедствий. Актуальную информацию о местных льготах можно узнать в налоговой инспекции или на сайте ФНС России.
Как оформить льготу
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган. Сделать это можно несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал Госуслуги;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
Если заявление не подано, налоговая служба применяет льготу автоматически к объекту с максимальной суммой налога. Однако лучше самостоятельно выбрать объект и уведомить инспекцию до 31 декабря текущего года.
Субсидии на оплату ЖКХ
Помимо налоговых льгот, граждане, чьи расходы на жилищно-коммунальные услуги превышают установленную долю дохода семьи (по федеральному стандарту — 22%, в регионах может быть ниже), имеют право на субсидию на оплату жилого помещения и коммунальных услуг. Пенсионеры, инвалиды и многодетные семьи относятся к наиболее частым получателям такой поддержки. Заявление подается через Госуслуги, МФЦ или органы соцзащиты.
Жилищное налогообложение в России построено с учетом социальной справедливости: пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие льготные категории освобождаются от налога на имущество, а все собственники пользуются налоговыми вычетами. Чтобы воспользоваться своими правами в полном объеме, важно своевременно подать заявление в налоговый орган и следить за изменениями в региональном законодательстве.