Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платеж, который взимается с владельцев недвижимости: квартир, домов, дач, гаражей, комнат и других объектов. Несмотря на то что налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и присылает уведомление, полезно знать, как формируется этот платеж. Это поможет проверить правильность начислений и заранее спланировать расходы.
Что облагается налогом
Объектами налогообложения являются:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершенного строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения, сооружения и помещения.
Налог платит собственник недвижимости. Если объект находится в долевой собственности, каждый владелец платит пропорционально своей доле.
Налоговая база: кадастровая стоимость
В большинстве регионов России налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Это стоимость, которую определяет государство в ходе кадастровой оценки. Узнать её можно:
- на сайте Росреестра по кадастровому номеру объекта;
- в выписке из ЕГРН;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Если регион еще не перешел на расчет по кадастровой стоимости, применяется инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора, однако таких регионов остается все меньше.
Налоговые вычеты
Закон предусматривает вычеты, уменьшающие налоговую базу. Из кадастровой стоимости вычитается стоимость определенной площади:
- квартира — 20 квадратных метров;
- комната — 10 квадратных метров;
- жилой дом — 50 квадратных метров.
Вычет применяется автоматически к каждому объекту, подавать заявление не нужно. Если после вычета база получается отрицательной, налог не начисляется.
Ставки налога
Базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного жилого строительства;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для отдельных видов коммерческой недвижимости;
- 0,5% — для прочих объектов.
Региональные власти вправе уменьшать ставку 0,1% вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза. Точную ставку для вашего региона можно узнать на сайте ФНС.
Формула расчета
Общая формула расчета налога выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Доля в праве × Ставка
Если объект находился в собственности неполный год, результат умножается на коэффициент владения: количество полных месяцев владения делится на 12. Месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го числа включительно или прекратилось после 15-го числа.
Пример расчета
Допустим, у гражданина есть квартира площадью 50 кв. м с кадастровой стоимостью 5 000 000 рублей. Ставка в регионе — 0,1%, квартира в собственности весь год.
- Стоимость одного квадратного метра: 5 000 000 / 50 = 100 000 рублей.
- Вычет: 20 кв. м × 100 000 = 2 000 000 рублей.
- Налоговая база: 5 000 000 − 2 000 000 = 3 000 000 рублей.
- Сумма налога: 3 000 000 × 0,1% = 3 000 рублей.
Переходный период и понижающие коэффициенты
При переходе региона на расчет по кадастровой стоимости в первые годы применялась специальная формула с понижающими коэффициентами, чтобы налог не вырос резко по сравнению с расчетом по инвентаризационной стоимости. Кроме того, действует ограничение: сумма налога не может увеличиваться более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим периодом (это правило не распространяется на объекты со ставкой 2%).
Льготы
От уплаты налога освобождаются отдельные категории граждан, в т.ч.:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- некоторые другие категории, предусмотренные законом.
Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж). Для её получения нужно подать заявление в налоговую инспекцию — через личный кабинет на сайте ФНС, по почте или лично.
Как проверить расчет и когда платить
Налоговая инспекция направляет уведомления не позднее 1 ноября года, следующего за налоговым периодом. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря (если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день). Уведомление может охватывать не более трех предыдущих налоговых периодов.
Для самостоятельной проверки расчета удобно использовать официальный калькулятор на сайте ФНС России — в него уже вшиты актуальные ставки, вычеты и коэффициенты по всем регионам. Достаточно указать кадастровый номер или характеристики объекта.
Что делать, если сумма кажется завышенной
- Проверьте кадастровую стоимость объекта — возможно, она завышена. Её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в суде.
- Убедитесь, что применены все положенные вычеты и льготы.
- Проверьте правильность указания доли в праве и периода владения.
- Если ошибка подтверждается, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчете.
Расчет налога на имущество физических лиц строится на кадастровой стоимости объекта с учетом налоговых вычетов, региональной ставки, доли в праве и периода владения. Зная формулу и свои льготы, можно легко проверить корректность начислений в налоговом уведомлении. Самый простой способ — воспользоваться калькулятором на сайте ФНС, а при обнаружении ошибок — своевременно обратиться в инспекцию за перерасчетом.