Налог на имущество физических лиц — один из самых распространённых платежей, с которым сталкивается практически каждый владелец недвижимости в России. В этой статье мы собрали ответы на самые частые вопросы: кто платит, как рассчитывается сумма, какие есть льготы и когда нужно оплатить налог.
Что такое налог на имущество физических лиц?
Это местный налог, который уплачивают владельцы недвижимого имущества. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ, а ставки устанавливаются муниципальными властями в пределах, заданных законом.
За какое имущество нужно платить налог?
Объектами налогообложения являются:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения и сооружения (например, хозяйственные постройки на дачных участках площадью более 50 кв. м).
Важно: земельные участки облагаются отдельным налогом — земельным.
Кто является плательщиком?
Налог платят собственники имущества, в т.ч. несовершеннолетние дети. За детей обязанность по уплате исполняют их законные представители — родители, усыновители, опекуны или попечители.
Как рассчитывается сумма налога?
Налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, сведения о которой ФНС получает из Росреестра. Формула расчёта:
Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка
Налоговые вычеты (уменьшение базы):
- квартира — стоимость 20 кв. м;
- комната — стоимость 10 кв. м;
- жилой дом — стоимость 50 кв. м;
- единый недвижимый комплекс с жилым помещением — 1 млн рублей.
Базовые ставки по кадастровой стоимости:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства (жилых домов) и хозпостроек до 50 кв. м;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей и торгово-офисной недвижимости;
- 0,5% — для прочих объектов.
Муниципалитеты вправе уменьшать ставки до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза;
Кто имеет право на льготы?
От уплаты налога освобождаються (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и участники боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении обязанностей.
Дополнительно для многодетных семей (трое и более несовершеннолетних детей) действует вычет: 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом на каждого ребёнка.
Как и когда платить налог?
Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму на основании данных Росреестра и направляет уведомление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и через Госуслуги. Обратите внимание: если вы зарегистрированы в личном кабинете, бумажное уведомление может не прийти — документы приходят в электронном виде;
Срок уплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Например, налог за 2025 год нужно оплатить до 1 декабря 2026 года.
Способы оплаты:
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- через портал Госуслуги;
- в банке по квитанции;
- через сервис «Заплати налоги».
Что делать, если не пришло уведомление?
Если уведомление не пришло, но имущество в собственности есть, налогоплательщик обязан сам сообщить в инспекцию о наличии объектов недвижимости. За непредставление такого сообщения предусмотрен штраф — 20% от неуплаченной суммы налога.
Можно ли оспорить кадастровую стоимость?
Да. Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена, её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в судебном порядке. В случае успеха налог будет пересчитан исходя из новой стоимости.
Что будет за просрочку?
При несвоевременной уплате начисляются пени, 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. При длительной задолженности налоговая может взыскать долг через суд и приставов.
Краткие итоги
- Налог платят все собственники недвижимости, включая детей (за них платят родители).
- Расчёт производится по кадастровой стоимости с учётом вычетов.
- Льготы положены пенсионерам, инвалидам, ветеранам и другим категориям.
- Срок уплаты — до 1 декабря следующего года.
- Уведомления приходят в личный кабинет ФНС или на Госуслуги — проверяйте их регулярно.
Обратите внимание: налоговое законодательство регулярно меняется. Актуальную информацию по ставкам и льготам в вашем регионе уточняйте на официальном сайте ФНС России или в вашей налоговой инспекции.