Налог на имущество физических лиц — это обязательный платёж, который ежегодно уплачивают владельцы недвижимости в пользу местных бюджетов. Ниже представлена подробная справка о том, кто и за что платит, как рассчитывается налог, какие существуют льготы и в какие сроки нужно внести платёж.
Кто является плательщиком
Плательщиками налога признаются физические лица, собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Не имеет значения, пользуется ли собственник недвижимостью лично или сдаёт её в аренду.
Объекты налогообложения
Налогом облагаются следующие виды недвижимости, расположенные на территории муниципального образования:
- жилой дом, в т.ч. дом на садовом участке;
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения.
Важно: хозяйственные постройки на садовых и огородных участках площадью до 50 кв. м, как правило, налогом не облагаются.
Налоговая база
Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, внесённой в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). При этом действуют налоговые вычеты, уменьшающие базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты — 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Дополнительно многодетным семьям (трое и более несовершеннолетних детей) предоставляется вычет: по 5 кв. м на квартиру (комнату) и по 7 кв. м на дом на каждого ребёнка.
Ставки налога
Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ, однако местные власти вправе изменять их (в т.ч. снижать до нуля или повышать, но не более чем в три раза):
- 0,1%, жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства (жилые), хозпостройки до 50 кв. м;
- 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также торговые и офисные объекты из регионального перечня;
- 0,5% — прочие объекты.
Льготы по налогу
Федеральным законодательством предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан. В частности, от уплаты налога освобождаются:
- пенсионеры — все российские пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц; эта федеральная преференция действует независимо от основания назначения пенсии (по возрасту, по состоянию здоровья и др.);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- участники боевых действий, ветераны;
- военнослужащие и члены их семей в установленных случаях;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- творческие работники — в отношении мастерских, студий и иных специальных помещений.
Обратите внимание: льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т. д.) по выбору налогоплательщика. Если льготник владеет несколькими квартирами, налог придётся заплатить за все, кроме одной. Льгота не распространяется на объекты, используемые в предпринимательской деятельности.
Для применения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в любом отделении налоговой инспекции или через МФЦ. Если заявление не подано, льгота может быть применена автоматически к объекту с максимальной суммой налога, однако подача заявления гарантирует учёт вашего выбора.
Порядок и сроки уплаты
Налог рассчитывает налоговый орган, после чего направляет собственнику налоговое уведомление (по почте или в личный кабинет на сайте ФНС). Самостоятельно рассчитывать налог не требуется.
- Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Например, налог за 2024 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2025 года.
- Оплатить налог можно через личный кабинет на сайте ФНС, портал «Госуслуги», в банке или через банкомат по реквизитам из уведомления.
- За несвоевременную уплату начисляются пени за каждый день просрочки.
Если уведомление не пришло
Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности уплатить налог. Если вы владеете недвижимостью, но не получали уведомление, необходимо самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии объектов налогообложения. Также рекомендуется проверить начисления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Как оспорить кадастровую стоимость
Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашего объекта завышена, её можно оспорить:
- в комиссии по рассмотрению споров при Росреестре;
- в судебном порядке.
При положительном решении налог будет пересчитан исходя из новой стоимости.
Налог на имущество физических лиц — ежегодный платёж, сумма которого зависит от кадастровой стоимости недвижимости и региональных ставок. Чтобы избежать пеней, следите за сроками уплаты (до 1 декабря), проверяйте начисления в личном кабинете ФНС и не забывайте о праве на льготы — особенно это касается пенсионеров, которые полностью освобождены от налога по одному объекту каждого вида. Актуальную информацию всегда можно уточнить на официальном сайте ФНС России или по единому телефону контакт-центра.