Налог на имущество физических лиц — один из самых распространённых платежей, с которым сталкиваются собственники недвижимости. В последние годы порядок его расчёта существенно изменился: во всех регионах России налог теперь исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта. Разберёмся, что это значит, как формируется сумма платежа и какие льготы положены владельцам недвижимости.
Что такое кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость — это стоимость объекта недвижимости, установленная в результате государственной кадастровой оценки. Она определяется массовыми методами с учётом характеристик объекта: площади, местоположения, года постройки, материала стен и других параметров. Как правило, кадастровая стоимость приближена к рыночной, хотя может от неё отличаться.
Именно от кадастровой стоимости зависит расчёт:
- налога на имущество физических лиц;
- земельного налога;
- НДФЛ при продаже недвижимости (если цена продажи ниже кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7).
Когда налог считается по кадастровой стоимости
Переход на расчёт налога по кадастровой стоимости происходил поэтапно, и с 2020 года этот порядок действует во всех субъектах Российской Федерации. Таким образом, сегодня налог на имущество физических лиц рассчитывается по кадастровой стоимости в отношении:
- жилых домов и их частей;
- квартир и комнат;
- гаражей и машино-мест;
- единых недвижимых комплексов;
- объектов незавершённого строительства;
- иных зданий, строений, сооружений и помещений.
Для организаций налог на имущество по кадастровой стоимости рассчитывается в отношении отдельных объектов, перечень которых утверждают региональные власти: торговых и офисных центров, помещений, предназначенных для размещения магазинов, общепита, бытового обслуживания, а также жилых помещений, не учитываемых на балансе как основные средства.
Налоговые вычеты при расчёте
Законодательство предусматривает вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу. Налог считается не со всей площади объекта, а с учётом необлагаемого минимума:
- 20 кв. м — для квартиры;
- 50 кв. м — для жилого дома;
- 10 кв. м, для комнаты.
Например, если площадь квартиры составляет 55 кв. м, налог будет начислен только с 35 кв. м. Вычет применяется автоматически налоговым органом, подавать заявление не требуется.
Ставки налога
Базовые ставки при расчёте по кадастровой стоимости установлены Налоговым кодексом РФ:
- 0,1%, для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого жилищного строительства;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для торговых и офисных объектов;
- 0,5%, для прочих объектов.
Муниципальные образования вправе уменьшать ставки вплоть до нуля или увеличивать их, но не более чем в три раза.
Ограничение роста налога
Чтобы переход на новый порядок расчёта не стал резким ударом по бюджету граждан, действует защитный механизм: если сумма налога выросла после переоценки, она не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Это ограничение применяется ежегодно, пока налог не достигнет полной расчётной величины.
Кто освобождён от уплаты
От уплаты налога на имущество физлиц освобождаются отдельные категории граждан, в т.ч.:
- пенсионеры;
- ветераны боевых действий;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- некоторые другие льготные категории.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика: одна квартира, один дом, один гараж и т. д.
Как узнать кадастровую стоимость и оспорить её
Узнать кадастровую стоимость своего объекта можно несколькими способами:
- на сайте Росреестра через сервис справочной информации;
- заказав выписку из ЕГРН;
- через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Если собственник считает кадастровую стоимость завышенной, её можно оспорить. Для этого подаётся заявление в комиссию при Росреестре или иск в суд. В случае успеха налог будет пересчитан исходя из новой (рыночной) стоимости. Так, например, компании и граждане нередко добиваются установления кадастровой стоимости в размере рыночной по состоянию на дату оценки, что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.
Сроки уплаты
Налоговые уведомления ФНС направляет собственникам заблаговременно. Крайний срок уплаты имущественных налогов за прошедший год — 1 декабря текущего года. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. При просрочке начисляются пени, поэтому важно своевременно проверять уведомления в личном кабинете налогоплательщика.
Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости стал общим правилом для всех регионов России. Чтобы не переплачивать, собственникам стоит следить за актуальностью кадастровой оценки, знать о положенных вычетах и льготах, а при необходимости — оспаривать завышенную стоимость. Внимательное отношение к налоговым уведомлениям поможет избежать пеней и сохранить семейный бюджет.