Земельный налог, это местный налог, плательщиками которого являются собственники земельных участков. В Дмитровском районе Московской области, как и во всей РФ, порядок налогообложения регулируется Главой 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами местного самоуправления. Ниже представлен подробный обзор ключевых аспектов, актуальных для налоговых периодов 2024 и 2025 годов.

Кто платит налог и какие участки облагаются

Налогоплательщиками выступают:

• Физические лица, владеющие участками на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования.
• Организации, имеющие участки в собственности или постоянном пользовании.

Не облагаются налогом: земельные участки, изъятые из гражданского оборота или ограниченные в обороте (например, лесный фонд, водный фонд, запасные земли), если иное не установлено законом.

Налоговые ставки в Дмитровском районе

Согласно ст. 394 НК РФ, максимальные ставки устанавливаются федеральным законом, но конкретные значения для каждой категории земель утверждаются решением Совета депутатов Дмитровского городского округа.

Федеральные пределы ставок (ст; 394 НК РФ):

• 0,3 %, для земельных участков сельскохозяйственного назначения (кроме перечисленных ниже), участков под жилищным фондом, для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства, огородничества, а также занятых инженерными сетями и сооружениями.
• 1,5 % — для прочих земельных участков (коммерческие, промышленные, земли населенных пунктов не под жилье и т.д.).

Налоговая база: кадастровая стоимость

С 2015 года налоговой базой является кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода.

Актуализация стоимости с 2024 года

Согласно информации ФНС России (г. Москва, код 77, применимо к МО), с I квартала 2024 года для налогообложения применяется актуализированная кадастровая стоимость. Она устанавливается путем индексации ранее утвержденной стоимости с учетом дефлятора цен (коэффициента индексации), утверждаемого Росреестром ежегодно.

• Это означает, что налог за 2024 и 2025 годы рассчитывается от обновленной (как правило, более высокой) стоимости.
• Узнать актуальную кадастровую стоимость можно на Публичной кадастровой карте или через личный кабинет налогоплательщика ФНС.

Формула расчета налога для физических лиц

Налог рассчитывается налоговым органом автоматически, но формула выглядит так:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доля владения × (Кол-во месяцев владения / 12) − Вычеты (льготы)

• Кол-во месяцев владения: если участок был в собственности не весь год (куплен/продан/подарен), считаются полные календарные месяцы. Месяц приобретения считается полным, месяц отчуждения — нет.
• Вычет 600 кв. м: Пенсионерам и иным льготным категориям (ст. 391 НК РФ) предоставляется вычет из кадастровой стоимости площади 600 кв. м (6 соток) для участков: ИЖС, ЛПХ, дачное строительство, садоводство, огородничество. Налог считается только от стоимости площади, превышающей 6 соток.

Льготы по земельному налогу

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и местные (устанавливаются Дмитровским районом дополнительно).

Федеральные льготы (ст. 391 НК РФ) — вычет 600 кв. м:

• Пенсионеры по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ с учетом перехода на новые возрасты).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды детства.
• Участники ВОВ, приравненные к ним лица.
• Пострадавшие от радиации/катастроф (Чернобыль и др.).
• Отдельные категории военнослужащих и сотрудников спецподразделений.

Нюанс: Льгота предоставляется на один участок по выбору налогоплательщика. Если участков несколько — нужно подать заявление в ФНС о выборе объекта для применения вычета.

Местные льготы (Дмитровский район):

Местные органы власти могут установить полную или частичную освобождение от налога для отдельных категорий (например, многодетные родители, ветераны труда и т.д.) или сниженные ставки. Актуальный перечень местных льгот нужно искать в Решении Совета депутатов Дмитровского г.о. или в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (выбрать регион 50 — Московская область, затем Дмитровский г.о.).

Сроки уплаты налога

Для физических лиц:

• За 2024 год: не позднее 1 декабря 2025 года.
• За 2025 год: не позднее 1 декабря 2026 года.

Уведомление-начисление приходит по почте или в Личный кабинет ФНС (часто заранее, в октябре-ноябре). Оплата возможна через Госуслуги, ЛК ФНС, банковские приложения, отделения банков/почты по реквизитам из уведомления.

Для организаций:

Организации-плательщики НДС и налога на прибыль (на ОСНО) платят авансовые платежи по итогам 1, 2, 3 кварталов (до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом) и итоговый расчет за год — до 28 февраля следующего года. На 2025 год возможны изменения в сроковом календаре (проверяйте в КонсультантПлюс/Контур за 2025 год).

Как узнать точную сумму и ставки для своего участка в Дмитровском районе

1. Сервис ФНС «Налоговый калькулятор»: Доступен на сайте ФНС (nalog.gov.ru) для региона 50 (Московская область). Позволяет ввести кадастровый номер и получить расчетную сумму.
2. Сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: Выберите регион «50 Московская область», затем муниципальное образование «Дмитровский городской округ». Там будут опубликованы текущие Решения о ставках и местных льготах.
3. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): Раздел «Жизненные ситуации» → «Узнать сумму налога» или раздел «Начисления». Там видна формула расчета с применением конкретных ставок вашего МО.
4. Сайт Администрации Дмитровского городского округа: Раздел «Нормативная база» / «Местные налоги и сборы» / «Решения Совета депутатов».

Частые вопросы (FAQ)

Мне пришло уведомление с ошибкой в площади/стоимости. Что делать?

Подайте заявление на уточнение сведений в ФНС (через ЛК, почту или МФЦ). Приложите выписку из ЕГРН на участок. ФНС обязан пересчитать налог.

Я пенсионер, но вычет 600 кв. м не применили.

Проверьте, подана ли заявка на применение льготы (если участок приобретен недавно или это первый год). Часто ФНС применяет льготу автоматически на основании данных ПФР/СФР, но иногда требуется заявление. Подайте его через ЛК ФНС или в налоговую инспекцию.

Участок в СНТ (садовое некоммерческое товарищество). Какая ставка?

По федеральному закону ставка для садовых участков не может превышать 0,3 %. Уточните Решением Дмитровского г.о., не установлена ли ниже ставка (например, 0,1 % или 0 %).

Как оплатить налог, если уведомления не пришло?

Заходите в Личный кабинет ФНС (nalog.gov.ru/lk) — там всегда актуальные начисления. Можно оплатить прямо там кнопкой «Оплатить» (без комиссии) или распечатать квитанцию/реквизиты.

Резюме

Земельный налог в Дмитровском районе рассчитывается от актуализированной кадастровой стоимости (с 2024 г.) по ставкам, которые устанавливает местный Совет депутатов в пределах 0,3 % – 1,5 %. Для «дачных», «садовых» и «жилых» участков базовая ставка — 0,3 %. Главная льгота для пенсионеров, вычет 600 кв. м из стоимости одного участка. Срок оплаты для физлиц, 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Для получения точных цифр по вашему участку используйте Личный кабинет ФНС или Налоговый калькулятор ФНС для МО (регион 50).

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений обращайтесь к актуальным Решениям Совета депутатов Дмитровского г.о; и консультируйтесь с налоговой инспекцией (ИФНС № 14 по МО или МФЦ «Мои Документы» в Дмитроме).