Налог на имущество физических лиц — обязательный ежегодный платёж, который уплачивают все собственники недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей, дач и других объектов. Разберёмся, как рассчитывается этот налог, кто имеет право на льготы и в какие сроки необходимо произвести оплату.

Что облагается налогом на имущество

Налогом на имущество физических лиц облагаются следующие объекты недвижимости:

• жилые дома, включая дома на садовых участках;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершённого строительства;
• иные здания, строения, сооружения и помещения.

Важно помнить: налог платит именно собственник недвижимости, а не тот, кто в ней проживает или зарегистрирован.

Как рассчитывается налог

Налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости объекта, которая максимально приближена к рыночной. В отдельных регионах, где кадастровая оценка ещё не введена, может применяться инвентаризационная стоимость.

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка налога × Доля в праве собственности

Налоговые вычеты

Законодательством предусмотрены вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:

• для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
• для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв. м;
• для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м.

Вычет применяется автоматически к каждому объекту недвижимости, подавать заявление для его получения не требуется.

Ставки налога

Базовые ставки налога на имущество физических лиц:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства;
• 0,5%, для прочих зданий и сооружений;
• 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также объектов, включённых в специальный перечень (торговые и офисные центры).

Региональные власти вправе уменьшать ставки вплоть до нуля или увеличивать их, но не более чем в три раза; В ряде крупных городов действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от кадастровой стоимости жилья.

Кадастровая переоценка

Государственная кадастровая переоценка недвижимости проводится регулярно: в городах федерального значения — один раз в два года, в остальных регионах — не чаще одного раза в три года. Если собственник считает кадастровую стоимость завышенной, он вправе её оспорить через комиссию при Росреестре или в судебном порядке.

Кто имеет право на льготы

От уплаты налога на имущество полностью освобождаются (по одному объекту каждого вида):

• пенсионеры, в т.ч. предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• ветераны и участники боевых действий;
• герои Советского Союза и Российской Федерации;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении обязанностей.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган — через личный кабинет на сайте ФНС, МФЦ или при личном визите в инспекцию.

Как и когда платить налог

ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога и рассылает уведомления собственникам. Уведомление приходит:

• в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслугах (в электронном виде);
• по почте, если гражданин не зарегистрирован в электронных сервисах.

Крайний срок уплаты налога на имущество за 2025 год, 2 марта 2026 года (с учётом переноса с выходного дня). Оплатить налог можно:

• через личный кабинет на сайте ФНС;
• через портал Госуслуг;
• в мобильном приложении или отделении банка;
• через МФЦ.

За просрочку платежа начисляются пени — 1/300 ключевой ставки Центрального банка за каждый день задержки.

Налоговый вычет при покупке жилья

Не стоит путать налог на имущество с имущественным налоговым вычетом. При покупке квартиры или дома собственник вправе вернуть часть уплаченного НДФЛ:

• до 260 000 рублей — с суммы расходов на покупку жилья (до 2 млн рублей);
• до 390 000 рублей — с уплаченных процентов по ипотечному кредиту (до 3 млн рублей).

Вычет можно оформить через налоговую инспекцию или через работодателя.

Налог на недвижимость — ежегодный платёж, который рассчитывается от кадастровой стоимости объекта с учётом вычетов и региональных ставок. Чтобы избежать пеней, важно своевременно проверять уведомления в личном кабинете ФНС или на Госуслугах и оплачивать налог до установленного срока. Льготным категориям граждан следует подать заявление на освобождение от уплаты, а покупателям жилья, не забывать о праве на имущественный вычет.