Налог на имущество физических лиц — один из основных обязательных платежей, который ежегодно уплачивают владельцы недвижимости в России. В последние годы порядок его расчёта и уплаты претерпел ряд изменений, поэтому важно разобраться, как формируется налоговая база, кто имеет право на льготы и когда наступает срок уплаты.
Что облагается налогом на имущество
Налогом на имущество физических лиц облагаются следующие объекты:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения.
Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, которая максимально приближена к рыночной. Именно поэтому итоговая сумма в уведомлении может заметно отличаться от той, что была несколько лет назад, когда расчёт вёлся от инвентаризационной стоимости.
Налоговые ставки и вычеты
Базовые ставки налога зависят от типа объекта и его стоимости:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест;
- 0,5%, для прочих строений и сооружений;
- 2%, для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также отдельных коммерческих объектов.
Муниципальные образования вправе корректировать ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.
Законодательством предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие облагаемую площадь:
- 10 кв. м — для комнаты;
- 20 кв. м — для квартиры;
- 50 кв. м — для жилого дома.
Вычеты применяются автоматически, подавать заявление для их получения не требуется.
Кто освобождён от уплаты налога
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
- пенсионеры, в т.ч. досрочные;
- ветераны боевых действий и участники Великой Отечественной войны;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- военнослужащие с выслугой 20 лет и более;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении обязанностей.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Если льготник владеет несколькими квартирами, он может указать, к какой из них применить освобождение. Для получения льготы следует подать заявление в налоговый орган, через личный кабинет на сайте ФНС, МФЦ или лично.
Налоговые уведомления и сроки уплаты
ФНС ежегодно направляет гражданам единые налоговые уведомления, в которых отражаются:
- налог на имущество физических лиц;
- транспортный налог;
- земельный налог;
- НДФЛ с процентов по банковским вкладам (при превышении необлагаемого лимита).
Массовая рассылка уведомлений за 2025 год начнётся с 21 сентября 2026 года. Документы приходят в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика, а тем, кто не зарегистрирован на сайте ФНС,, по почте.
Крайний срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря года, следующего за отчётным. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. За просрочку начисляются пени за каждый день задержки.
Как проверить и оплатить налог
Узнать сумму начислений и оплатить налог можно несколькими способами:
- через личный кабинет на сайте ФНС России;
- через портал «Госуслуги»;
- в мобильном приложении банка по QR-коду из уведомления;
- лично в отделении банка или налоговой инспекции.
Что делать, если сумма кажется завышенной
Если вы считаете, что налог рассчитан неверно, проверьте:
- правильность указанных объектов и площадей;
- применение налоговых вычетов и льгот;
- кадастровую стоимость объекта — её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в судебном порядке.
При обнаружении ошибки следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчёте.
Налог на имущество — обязательный платёж для всех владельцев недвижимости, однако законодательство предусматривает вычеты и льготы, существенно снижающие нагрузку. Чтобы избежать пеней и штрафов, рекомендуется своевременно проверять уведомления в личном кабинете ФНС и уплачивать налог до 1 декабря. А льготным категориям граждан стоит убедиться, что их право на освобождение учтено налоговым органом.