Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, который уплачивают владельцы недвижимости: квартир, домов, гаражей, машино-мест, незавершенного строительства и иных объектов. Главная особенность текущей системы — налоговая база определяеться кадастровой стоимостью объекта, а не инвентарной, как было раньше. Ставки налога устанавливаются в Налоговом кодексе РФ (ст. 406 НК РФ), однако регионы имеют право снижать их до нуля.

Ниже — подробный разбор ставок, правил расчета, вычетов и сроков уплаты, актуальных для налогового периода 2025 года (платеж производится до 1 декабря 2026 года) и перспективы на 2026 год.

Базовые налоговые ставки (максимальные по НК РФ)

Федеральный закон устанавливает предельные ставки, выше которых регионы поднимать не могут. В 2025–2026 годах они остаются без изменений:

Важно: Региональные законы могут устанавливать более низкие ставки. Например, в Москве и Санкт-Петербурге для большинства жилых объектов часто применяется ставка 0,1% – 0,3% в зависимости от стоимости. В СПб в 2024–2026 годах для объектов до 300 млн руб. ставка составляет 0,3%, а для дороже — 2%.

Ключевые изменения с 2025 года: индексация и рост налога

С 1 января 2025 года вступил в силу механизм ежегодной индексации кадастровой стоимости для налоговых целей. Это не переоценка кадастра (которая происходит раз в 2–5 лет), а применение дефлятора (коэффициента Кп), утверждаемого Правительством РФ ежегодно.

• Кп для 2025 года (налоговый период 2025, платим в 2026): согласно Постановлению Правительства РФ, коэффициент составил 1,2 (рост на 20%).
• Последствия: Налоговая база (кадастровая стоимость с вычетом вычетов) умножается на 1,2. Фактически налог за 2025 год вырастет примерно на 20% по сравнению с расчетом по «старой» стоимости 2024 года.
• В отдельных региональных СМИ (например, Novostroy-M.ru) это отражалось как рост эффективной нагрузки: «с 0,3 до 1,5» или «с 2 до 2,5», имеется в виду умножение базовой ставки на коэффициент Кп (0,3% × 1,2 = 0,36% эффективной ставки от неиндексированной базы, но в абсолютных рублях прирост составляет 20%).

Налоговые вычеты (снижение базы)

Стоимость объекта для расчета налога уменьшается на площадь, за которую налог не платится (п. 1 ст. 403 НК РФ). Вычет предоставляется на один объект каждого вида (если объектов несколько, выбирает налогоплательщик, иначе выберет ФНС).

• Квартира: 20 кв. м
• Комната: 10 кв. м
• Жилой дом: 50 кв. м
• Гараж / машино-место: 10 кв. м (или 1 млн руб. от стоимости, если площадь не определена)
• Объект незавершенного строительства (жилой): 50 кв. м

Пример: Квартира 60 кв. м. Налог платится за 40 кв. м (60 – 20). Если квартира 18 кв. м — налог не платится (база ≤ 0).

Формула расчета налога за 2025 год (уплачивается до )

Формула (п. 1 ст. 406 НК РФ):

Н = (Б − В) × С × КПВ × Кп / 100%

Где:

• Н — сумма налога;
• Б — кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового года (2025 г.);
• В — сумма налогового вычета (стоимость квадратных метров вычета);
• С — налоговая ставка (доля единицы, т.е. 0,3% = 0,003);
• КПВ — коэффициент периода владения (месяцев владения / 12);
• Кп, коэффициент индексации (для 2025 года = 1,2).

Пример расчета для квартиры в Казани (ставка 0,2% по рег. закону)

Дано: Кадастровая стоимость 1 января 2025 г. — 4 000 000 руб. Площадь 50 кв. м. Собственник один, льгот нет. Владение полный год.

1. Стоимость 1 кв. м: 4 000 000 / 50 = 80 000 руб.
2. Вычет: 20 кв. м × 80 000 = 1 600 000 руб.
3. Налоговая база (Б − В): 4 000 000 − 1 600 000 = 2 400 000 руб.
4. Налог без Кп: 2 400 000 × 0,002 (0,2%) = 4 800 руб.
5. Налог с Кп (1,2): 4 800 × 1,2 = 5 760 руб.

Сроки уплаты

• Налог за 2024 год: срок оплаты истек 1 декабря 2025 года.
• Налог за 2025 год: нужно заплатить до 1 декабря 2026 года.
• Налог за 2026 год: срок — 1 декабря 2027 года.

Уведомления приходят в личный кабинет ФНС, на Госуслугах и по почте заранее (обычно в октябре–ноябре текущего года).

Кто имеет право на льготы (освобождение от налога)

Льготы делятся на федеральные (действуют везде) и региональные (устанавливаются законами субъектов РФ).

Федеральные категории (ст. 407 НК РФ) — полное освобождение от налога на ОДИН объект каждого вида:

• Пенсионеры по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ с достаточным стажем);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица;
• Лица, получившие радиационные дозы (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Военнослужащие срочной службы;
• Награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу» (трижды);
• Герои РФ / СССР, полные кавалеры ордена Славы.

Нюанс: Если пенсионер владеет квартирой и домом — налог не платит ни за что. Если две квартиры — выбирает одну для льготы, по второй платит по общему правилу.

Региональные льготы (примеры):

• Москва: доп. вычет 1 млн руб. для пенсионеров-неработающих; льготы для многодетных, ветеранов труда, врачей/учителей со стажем.
• Санкт-Петербург: снижение ставки до 0% для ветеранов труда, блокадников, многодетных родителей (на один объект).
• Во многих регионах — льготы для молодых семей, больших семей, участников СВО.

Совет: Проверьте актуальный перечень на сайте ФНС вашего региона («Справочная информация о ставках и льготах») или в личном кабинете.

Налог на имущество организаций (кратко)

Для юрлиц ставка максимальна — 2% (ст. 380 НК РФ). Регионы могут снижать до 0%. С 2025 года для организаций также применяется коэффициент Кп = 1,2 к кадастровой стоимости. Авансовые платежи — по кварталам, итоговый расчет — за год.

Как узнать точную сумму и заплатить

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — раздел «Налоги», там же можно распечатать квитанцию (УПД).
2. Госуслуги — раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» (iOS/Android).
4. Банковские приложения (Сбер, Т-Банк, Альфа и др.) — обычно автоматически подтягивают задолженность по ИНН.

Оплата возможна без комиссии через СБП (по QR-коду в уведомлении) или картой.

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Да. Если считаете, что кадастровая стоимость завышена относительно рыночной, можно обжаловать её в комиссию при Росреестре или в суд. Срок: в течение 5 лет с момента вступления стоимости в силу. Успешное обжалование снизит налог rétroактивно.

Что если уведомление не пришло?

Налогоплательщик обязан самостоятельно узнать о задолженности и заплатить до срока (п. 1 ст. 52 НК РФ). Отсутствие уведомления не освобождает от пени. Зайдите в ЛК ФНС или позвоните по горячей линии ###.

Как считается налог, если объект куплен/продан в середине года?

Применяется КПВ (коэффициент периода владения). Месяц покупки/продажи считается за полным месяцем владения продавца. Формула: КПВ = Месяцев владения / 12.

Будет ли расти налог в 2026 и 2027 годах?

Да. Каждый год Правительство устанавливает новый коэффициент Кп (дефлятор). Ожидается дальнейший рост в حدود инфляции/роста цен на недвижимость (около 5–10% в год). Плюс раз в несколько лет проводится переоценка кадастра (следующая массовая — примерно в 2027–2028 гг.), которая может существенно изменить базу.

В 2025–2026 годах процент налога на собственность (ставка) по федеральному закону не менялся: 0,3% на жилье до 300 млн руб., 2% — выше 300 млн, 0,5% — на коммерцию. Главный драйвер роста платежа — коэффициент индексации Кп = 1,2 для налогового периода 2025 года (оплата до ).

Чтобы не переплатить:

• Проверьте примененные вычеты (20/10/50 кв. м) в уведомлении;
• Убедитесь, что льгота зачтена (если вы из льготной категории);
• Сравните ставку в уведомлении с региональным законом (может быть ниже 0,3%);
• При завышенной кадастровой стоимости — подайте заявление на пересчет в комиссию Росреестра.

Своевременная оплата до 1 декабря каждого года избавит от начисления пени (ключевая ставка ЦБ / 300 за каждый день просрочки) и возможных судебных издержек.