Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, который уплачивают владельцы недвижимости, входящей в налоговую базу․ Статья подробно разбирает ключевые даты, порядок расчета, льготы и способы оплаты, актуальные для налогового периода 2025 года, который оплачивается в 2026 году;

Главная дата: дедлайн 1 декабря 2026 года

Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налог на имущество за налоговый период (календарный год) должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом․

• Налоговый период: 2025 год (с 1 января по 31 декабря 2025 г․)․
• Срок уплаты: 1 декабря 2026 года (включительно)․

Важно: Если 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день (ст․ 6․1 НК РФ)․ В 2026 году 1 декабря — вторник, поэтому сдвига срока не произойдет․

Что облагается налогом в 2026 году

С 2015 года налоговая база определяется не по инвентарной, а по кадастровой стоимости объектов (ст․ 403 НК РФ)․ К объектам налогообложения относятся:

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Иные здания, сооружения, помещения (нежилые), если они учтены в ЕГРН как недвижимость и относятся к типу «здание» или «сооружение» (кроме вынесенных в ст․ 381 НК РФ)․

Не облагаются: земельные участки (для них отдельный налог), движимое имущество (авто — транспортный налог), объекты, исключенные ст․ 381 НК РФ (например, объекты культурного наследия, объекты в ЗАТО определенных категорий)․

Порядок расчета налога: формула 2026 года

Налог рассчитывает налоговый орган (ФНС России), налогоплателю достаточно получить уведомление․ Формула (п․ 1 ст․ 406 НК РФ):

Налог = (Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент дефлятора × Доля владения × Месяцы владения / 12) − Налоговый вычет

Ключевые параметры расчета:

1. Кадастровая стоимость: Устанавливается на 1 января налогового периода (1 января 2025 г․)․ Данные берутся из ЕГРН․
2. Ставка налога: Устанавливается законами субъектов РФ в пределах:
   • 0,1%, для квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства (жилых);
   • 0,5% — для иных объектов (нежилые помещения, объекты бизнеса);
   • 2% — для объектов кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб․ (премиальная ставка, ст․ 380 НК РФ)․
3. Коэффициент дефлятора (Кд): Применяется для индексации кадастровой стоимости․ Для 2025 года (оплата в 2026 г․) коэффициент утвержден Приказом Минэкономразвития РФ․ Обычно он > 1 (например, в 2024 г․ за 2023 год был 1,04–1,06)․ Уточните актуальное значение на сайте ФНС или в уведомлении․
4. Налоговый вычет (п․ 3 ст․ 403 НК РФ): Вычитается из кадастровой стоимости до применения ставки:
   • 20 кв․ м, для квартиры;
   • 10 кв․ м, для комнаты;
   • 50 кв․ м — для жилого дома․

   Пример: Квартира 60 кв․ м․ Налогооблагаемая база = Кад․ стоимость × (60-20)/60 = Кад․ стоимость × 2/3․

5. Доля и месяцы владения: Если объект в общей долевой собственности или куплен/продан в течение 2025 года․

Льготные категории: кто имеет право не платить (ст․ 407 НК РФ)

Закон предоставляет право на один налоговый вычет на один объект из каждого вида недвижимости (одну квартиру, один дом, один гараж и т․д․) следующим категориям:

• Пенсионеры по возрасту (женщины 55+ / мужчины 60+, с учетом переходных периодов пенсионной реформы, в 2026 г․ возраст может быть выше);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Ветераны и участники ВОВ, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и др․;
• Лица, пострадавшие от радиационных/маньчжурских катастроф;
• Отдельные категории военнослужащих и сотрудников спецподразделений (в т․ч․ участники СВО — по региональным законам часто расширяются льготы)․

Нюанс 2026 года: Льгота предоставляется автоматически на основании данных Пенсионного фонда (СФР) и ЕГРН․ Если у пенсионера 2 квартиры — налог платится только за одну (самую дорогую по умолчанию, но можно выбрать другую через заявление)․

Как и когда придет уведомление

Налоговая инспекция направляет уведомление о начисленных суммах не позднее 30 октября 2026 года (п․ 4 ст․ 52 НК РФ)․ Формы доставки:

• Личный кабинет налогоплатечика (ЛК ИФНС/ФЛ) — основной и самый быстрый способ;
• Госуслуги (ЕПГУ) — раздел «Платежи» → «Налоги»;
• Почта России — бумажное уведомление (если не отказано в ЛК)․

Рекомендация: Не ждите бумажку․ Зайдите в ЛК ФНС или Госуслуги в ноябре 2026 года, проверьте объекты, площадь, долю владения и начисленную сумму․

Способы оплаты налога

Оплатить можно без комиссии (в большинстве банков) до 1 декабря 2026 года включительно:

• Через Личный кабинет ФНС (банковская карта, СБП);
• Через Госуслуги;
• В приложении банка (по ИНН или сканированию QR-кода из уведомления);
• Через терминалы самообслуживания / отделения банка (по реквизитам из уведомления);
• В почтовом отделении (с комиссией)․

Последствия просрочки платежа

Если налог не уплачен к 2 декабря 2026 года:

1. Пени (ст․ 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (1/300 ставки за дни 1–30, 1/150 ставки — с 31-го дня)․ Пени считаются до дня погашения включительно․
2. Штраф (ст․ 122 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы (40% — если признано, что неуплата умышленная)․
3. Исполнительное производство: При долге свыше 3000 руб․ и просрочке > 3 месяцев ФНС обращается в суд за исполнительным листом, затем к приставам (обложение счетов, имущества, запрет выезда)․

Особенности 2026 года: на что обратить внимание

Коэффициент дефлятора (Индексация)

Каждый год Минэкономразвития утверждает коэффициент Кд․ Для налога за 2025 год (оплата в 2026 г․) он будет известен заранее․ Обычно он повышает налоговую базу на 3–6% относительно базовой кадастровой стоимости․ Проверьте его применение в уведомлении․

Региональные законы о ставках и льготах

Субъекты РФ могут:

• Понизить ставки до 0%;
• Установить дополнительные льготы (например, для многодетных семей, ветеранов труда, участников СВО — полное освобождение от налога на все объекты);
• Ввести авансовые платежи для отдельных категорий налогоплатежей (редко для физлиц, ст․ 408 НК РФ)․

Пример: В Москве и МО действуют региональные льготы для многодетных семей (освобождение от налога на один объект любого вида)․

Ошибки в уведомлении: что делать

Если в уведомлении есть ошибка (лишний объект, неверная площадь, доля, нет льготы):

1. Подайте заявление на уточнение сведений через ЛК ФНС («Жизненные ситуации» → «Исправить ошибку в уведомлении») или в любом МФЦ/ИФНС․
2. Срок рассмотрения — до 30 дней․
3. Пересчитанное уведомление придет до 1 декабря․ Если не успеют — платите по старому, переплата вернется/зачтется автоматически․

Налог при покупке/продаже в 2025 году

Если объект приобретен или продан в 2025 году (налоговый период), налог платится пропорционально месяцам владения (п․ 4 ст․ 406 НК РФ)․

• Месяц регистрации права в ЕГРН считается месяцем владения․
• Покупатель платит за месяцы с момента регистрации до декабря․
• Продавец платит за месяцы января — месяц регистрации перехода права․

Расчет делает ФНС автоматически на основании данных Росреестра․

Чек-лист налогоплательщика на ноябрь 2026 года

1. Заходите в ЛК ФНС (lkfl2․nalog․ru) или Госуслуги․
2. Открывайте раздел «Налоги» → «Налог на имущество»․
3. Проверяйте каждый объект:
   • Адрес и кадастровый номер;
   • Вид объекта (квартира/дом/гараж);
   • Площадь и доля владения;
   • Наличие вычета (20/10/50 кв․м);
   • Применение льготы (статус «Льгота предоставлена»);
4. При ошибках — сразу подавайте заявление на уточнение (кнопка в ЛК)․
5. Оплатите до 1 декабря 2026 года удобным способом (СБП/карта в ЛК, мгновенно, без комиссии)․
6. Сохраните квитанцию/чек (в ЛК остается история платежей)․

Уплата налога на имущество за 2025 год в 2026 году — обязательная процедура для владельцев недвижимости, не покрытых льготами․ Главное правило: проверьте уведомление в Личном кабинете ФНС в ноябре 2026 года и оплатите до 1 декабря․ Автоматизация расчетов ФНС минимизирует ошибки, но ответственность за своевременную оплату лежит на налогоплательщике․ Использование электронных сервисов (ЛК ФНС, Госуслуги, СБП) делает процесс быстрым, прозрачным и бесплатным по комиссии․

Статья подготовлена на основании действующего на года законодательства РФ (НК РФ, ФЗ «О статусе и социальной защите пенсионеров», региональные законы)․ Для получения индивидуальной консультации обратитесь в МФЦ или на горячую линию ФНС: ###․