Владельцы жилых домов в Московской области обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. В этой статье подробно разберём, как рассчитывается налог, какие ставки действуют в Подмосковье, кто может рассчитывать на льготы и как правильно оплатить начисления.
Что облагается налогом
Налогом на имущество физических лиц облагаются:
- жилые дома, в т;ч. дома на садовых участках (СНТ);
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- хозяйственные постройки площадью более 50 кв. м, зарегистрированные в установленном порядке.
Важно: налог начисляется только на объекты, сведения о которых внесены в ЕГРН. Незарегистрированные постройки налоговой базой не являются, однако при выявлении таких объектов налог может быть доначислен за предыдущие периоды.
Налоговая база: кадастровая стоимость
В Московской области налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость определяется в ходе государственной кадастровой оценки и, как правило, приближена к рыночной.
При расчёте налога для жилого дома применяется налоговый вычет — из общей площади дома вычитается 50 кв. м. То есть налог фактически уплачивается только с площади, превышающей 50 квадратных метров. Если дом меньше 50 кв. м, налог не начисляется вовсе.
Ставки налога в Московской области
Ставки устанавливаются нормативными актами муниципальных образований в пределах, определённых Налоговым кодексом РФ. Базовые ставки для жилых домов:
- 0,1% от кадастровой стоимости — для жилых домов стоимостью до 10 млн рублей;
- 0,15% — для объектов стоимостью от 10 до 20 млн рублей;
- 0,2%, от 20 до 50 млн рублей;
- 0,3% — от 50 до 300 млн рублей;
- 2% — для объектов стоимостью свыше 300 млн рублей.
Конкретную ставку для вашего муниципалитета можно уточнить на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Формула расчёта
Налог рассчитывается по формуле:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения
Где:
- вычет — кадастровая стоимость 50 кв. м площади дома;
- коэффициент владения — отношение числа полных месяцев владения к 12 (если дом принадлежал вам не весь год);
- доля в праве, если собственников несколько, налог делится пропорционально долям.
Льготы по налогу
От уплаты налога на имущество освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры, в т.ч. предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- другие категории, предусмотренные статьёй 407 НК РФ.
Дополнительно для многодетных семей предусмотрен вычет: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 кв. м — для жилого дома.
Льгота носит заявительный характер: если налоговая не применила её автоматически, необходимо подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или лично в инспекцию.
Порядок и сроки уплаты
Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. За просрочку начисляются пени.
Способы оплаты:
- через личный кабинет на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФЛ»;
- через портал Госуслуг;
- в любом банке по квитанции;
- через МФЦ.
Что делать, если не согласны с начислениями
Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена, её можно оспорить:
- через комиссию по рассмотрению споров при Росреестре;
- в судебном порядке.
При пересмотре кадастровой стоимости налог будет пересчитан с даты применения оспоренной стоимости.
Налог на жилой дом в Московской области рассчитывается от кадастровой стоимости с учётом вычета в 50 кв. м и ставки, установленной муниципалитетом. Проверяйте уведомления в личном кабинете ФНС, своевременно оформляйте льготы и оплачивайте налог до 1 декабря, чтобы избежать пеней.