Налог на имущество физических лиц — ежегодный платёж, который владельцы недвижимости в Москве уплачивают в бюджет города. Разберёмся, как формируется сумма налога, какие ставки действуют в столице и какие льготы можно применить.

От чего зависит сумма налога

В Москве налог на имущество рассчитывается от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Кадастровая стоимость определяется в ходе государственной оценки и, как правило, приближена к рыночной. В столице действует новая кадастровая оценка жилья, поэтому для большинства квартир налог измеряется десятками тысяч рублей.

• кадастровой стоимости квартиры, дома, комнаты или иного объекта;
• площади недвижимости;
• налоговой ставки, установленной для конкретной категории имущества;
• наличия льгот и налоговых вычетов;
• периода владения объектом в течение года.

Налоговые вычеты

При расчёте налога применяются обязательные вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома.

Это означает, что налог начисляется не на всю площадь жилья, а только на её часть, превышающую вычет. Если площадь объекта меньше вычета, налог не начисляеться вовсе.

Ставки налога в Москве

В столице действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от кадастровой стоимости жилья:

• до 10 млн рублей — 0,1%;
• от 10 до 20 млн рублей — 0,15%;
• от 20 до 50 млн рублей — 0,2%;
• от 50 до 300 млн рублей — 0,3%.

Для гаражей и машино-мест ставка составляет 0,1%, для незавершённого строительства — 0,3%, для коммерческой недвижимости и объектов дороже 300 млн рублей — до 2%.

Ограничение роста налога

Законодательством предусмотрен защитный механизм: если налог вырос после переоценки кадастровой стоимости, он не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Это правило не действует для коммерческой недвижимости.

Кто имеет право на льготы

От уплаты налога полностью или частично освобождаются:

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• ветераны и участники боевых действий;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
• родители и супруги погибших военнослужащих;
• некоторые другие категории граждан.

Льгота предоставляется на один объект каждого вида недвижимости по выбору налогоплательщика.

Как и когда платить

Федеральная налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму и направляет уведомления — в т.ч. в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. В уведомления за 2025 год включаются имущественные налоги и НДФЛ с процентов по банковским вкладам. Оплатить начисленные суммы необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.

Что делать, если кадастровая стоимость завышена

Если собственник считает кадастровую стоимость завышенной, её можно оспорить, через комиссию при Росреестре или в судебном порядке. При успешном пересмотре налог будет пересчитан исходя из новой стоимости, что позволит существенно снизить платежи.

Налог на имущество в Москве рассчитывается от кадастровой стоимости с учётом вычетов и льгот. Проверить начисления можно в личном кабинете на сайте ФНС, а при несогласии с кадастровой оценкой — инициировать её пересмотр. Своевременная оплата до 1 декабря поможет избежать пеней и штрафов.