Многие граждане России владеют не одним, а несколькими объектами недвижимости: квартирой и дачей, домом и гаражом, двумя квартирами. Закономерно возникает вопрос — как рассчитывается налог на имущество физических лиц, если объектов два и более? Разберёмся в этом подробно.
Общие принципы налогообложения
Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Важно понимать главное: налог начисляется на каждый объект недвижимости отдельно. Само по себе владение двумя квартирами не является нарушением и не влечёт никаких штрафных санкций — просто сумма налога будет складываться из платежей по каждому объекту.
Объектами налогообложения признаются:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения (например, хозяйственные постройки на садовых участках площадью более 50 кв. м).
Налоговая база и ставки
Налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта (в большинстве регионов) либо по инвентаризационной стоимости (там, где переход на кадастровую оценку ещё не завершён).
Базовые ставки налога составляют:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого жилищного строительства и хозпостроек до 50 кв. м;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для отдельных коммерческих объектов;
- 0,5% — для прочих объектов.
Муниципальные образования вправе уменьшать ставку до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза. Поэтому точные ставки следует уточнять в своём регионе.
Налоговые вычеты — важная льгота
Ключевой момент для владельцев нескольких объектов: налоговый вычет применяется к каждому объекту недвижимости, а не к владельцу в целом. Вычеты составляют:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты, кадастровая стоимость 10 кв. м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м.
Это означает, что если у вас две квартиры, вычет в 20 кв. м применяется к каждой из них. Никакого «лишнего» налога за вторую квартиру как такового не существует — просто налог считается по каждому объекту по общим правилам.
Льготы для отдельных категорий граждан
Пенсионеры, инвалиды, ветераны и ряд других льготных категорий освобождаются от уплаты налога, но только по одному объекту каждого вида. То есть пенсионер, владеющий двумя квартирами, может выбрать одну из них для применения льготы (обычно выбирают более дорогую), а за вторую квартиру налог придётся платить в полном объёме.
Если льготник не подал уведомление о выбранном объекте, налоговая инспекция сама применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.
Пример расчёта
Допустим, гражданин владеет двумя квартирами:
- Квартира №1: площадь 50 кв. м, кадастровая стоимость 5 000 000 руб. Стоимость квадратного метра — 100 000 руб. Вычет: 20 кв. м × 100 000 = 2 000 000 руб. Налоговая база: 3 000 000 руб. Налог по ставке 0,1% — 3 000 руб.
- Квартира №2: площадь 40 кв. м, кадастровая стоимость 3 200 000 руб. Стоимость квадратного метра — 80 000 руб. Вычет: 20 кв. м × 80 000 = 1 600 000 руб. Налоговая база: 1 600 000 руб. Налог — 1 600 руб.
Как и когда платить
Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму налога и направляет уведомление (почтой или в личный кабинет налогоплательщика). Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. За просрочку начисляются пени.
Полезные советы владельцам нескольких объектов
- Проверяйте кадастровую стоимость своих объектов — при её завышении можно подать заявление о пересмотре, что снизит налог.
- Если вы относитесь к льготной категории, подайте заявление о льготе и уведомление о выбранном объекте в налоговую инспекцию.
- Следите за уведомлениями в личном кабинете на сайте ФНС — электронные уведомления имеют ту же силу, что и бумажные.
- При продаже одного из объектов налог перестанет начисляться с месяца перехода права собственности.
Владение двумя и более объектами недвижимости в России абсолютно законно и не облагается каким-либо специальным «повышенным» налогом. Налог на имущество рассчитывается по каждому объекту отдельно с применением вычетов и региональных ставок. Главное — своевременно проверять начисления, пользоваться положенными льготами и не допускать просрочки платежей.