Налог на имущество — один из ключевых платежей, который затрагивает как граждан, так и организации. В последние годы тема роста налоговой нагрузки по этому налогу становится всё более актуальной: меняются правила расчёта, пересматривается кадастровая стоимость объектов, уточняются ставки и льготы. Разберёмся, почему платежи растут и что можно сделать в рамках закона.
Почему растёт налог на имущество
Основная причина увеличения платежей — переход на расчёт налога от кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной. Раньше налог считался от инвентаризационной стоимости, которая была существенно ниже. Кадастровая стоимость пересматривается регулярно, и при росте цен на недвижимость она увеличивается, а вместе с ней — и сумма налога.
Дополнительные факторы роста нагрузки:
- регулярная государственная кадастровая оценка, отражающая рост рыночных цен;
- расширение перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (жилые дома, гаражи, коммерческая недвижимость);
- изменение региональных ставок и сокращение перечня льгот;
- включение в налоговую базу новых объектов, например апартаментов и машино-мест.
Ограничение роста налога для граждан
Законодательство предусматривает защитный механизм: Госдума принимала законопроекты, ограничивающие ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц. Действует правило, согласно которому сумма налога не может вырасти более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом (при условии, что налог уже рассчитывается от полной кадастровой стоимости без понижающих коэффициентов переходного периода).
Кроме того, для граждан действуют налоговые вычеты:
- по квартире — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- по комнате, 10 кв. м;
- по жилому дому, 50 кв. м.
Налог на имущество организаций
Для бизнеса нагрузка также растёт. Компании обязаны платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости для широкого перечня объектов: административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений, жилых домов, гаражей и других объектов, включённых в региональные перечни.
Юридические лица активно используют законное право оспаривания кадастровой стоимости. Например, компании обращаются в комиссии при Росреестре или в суд, чтобы установить кадастровую стоимость на уровне рыночной по состоянию на дату оценки. Успешное оспаривание позволяет существенно снизить налоговую базу.
Как законно снизить налоговую нагрузку
- Проверьте кадастровую стоимость. Закажите выписку из ЕГРН и сравните стоимость с рыночной. Если она завышена — подайте заявление об оспаривании.
- Проверьте правильность расчёта. Убедитесь, что применены все положенные вычеты и льготы, верно указаны площадь и характеристики объекта.
- Используйте льготы. Пенсионеры, инвалиды и ряд других категорий граждан освобождаются от налога по одному объекту каждого вида.
- Пересчитайте налог за прошлые периоды. У владельцев недвижимости появился рабочий инструмент пересчёта земельного налога и налога на имущество за предыдущие годы при наличии ошибок.
- Следите за уведомлениями. ФНС рассылает уведомления, в т.ч. через Госуслуги. Оплата производится, как правило, до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Что делать при получении уведомления
Получив налоговое уведомление, внимательно изучите его: проверьте перечень объектов, налоговую базу, ставку и применённые льготы. При обнаружении ошибок обратитесь в налоговый орган через личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах — это самый быстрый способ решить вопрос без личного визита.
Рост налоговой нагрузки по налогу на имущество связан прежде всего с расчётом от кадастровой стоимости и её регулярной переоценкой. Однако закон предоставляет налогоплательщикам инструменты защиты: ограничение роста платежа, вычеты, льготы и право оспаривания кадастровой стоимости. Грамотное использование этих механизмов позволяет держать налоговые расходы под контролем и платить ровно столько, сколько предусмотрено законом.