2016 год стал важным этапом в реформировании налогообложения имущества в России․ Именно в этот период продолжился переход к расчету налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов, а также были скорректированы ставки по налогу на имущество организаций в ряде регионов․ В этой статье подробно разберем основные изменения, порядок расчета и уплаты налога через ИФНС․
Налог на имущество физических лиц в 2016 году
С 1 января 2015 года вступила в силу глава 32 Налогового кодекса РФ, предусматривающая переход на расчет налога на имущество физлиц от кадастровой стоимости․ Однако переход был поэтапным: каждый регион самостоятельно принимал решение о дате перехода на новый порядок расчета․ В 2016 году часть субъектов РФ уже рассчитывала налог по кадастровой стоимости, а остальные продолжали использовать инвентаризационную стоимость․
Объекты налогообложения
Налогом на имущество физических лиц облагаються:
- жилые дома и жилые помещения (квартиры, комнаты);
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершенного строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения․
Ставки налога
При расчете от кадастровой стоимости базовые ставки составляли:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного жилищного строительства, хозяйственных построек площадью до 50 кв․ м;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также торговых и офисных объектов;
- 0,5%, для прочих объектов․
Муниципальные образования вправе были уменьшать ставку 0,1% вплоть до нуля или увеличивать ее, но не более чем в три раза․
Налоговые вычеты
Для снижения налоговой нагрузки предусмотрены вычеты:
- квартира, кадастровая стоимость уменьшается на стоимость 20 кв․ м;
- комната, на стоимость 10 кв․ м;
- жилой дом — на стоимость 50 кв․ м;
- единый недвижимый комплекс с жилым помещением — на 1 млн рублей․
Понижающие коэффициенты
Чтобы переход на кадастровую стоимость не привел к резкому росту платежей, в первые четыре года применялись понижающие коэффициенты: 0,2 в первый год, 0,4 во второй, 0,6 в третий и 0,8 в четвертый․ Это сглаживало увеличение суммы налога по сравнению с расчетом от инвентаризационной стоимости․
Налог на имущество организаций в 2016 году
Для организаций налоговая база по отдельным объектам (торговые центры, офисные здания, объекты общепита и бытового обслуживания) также определялась по кадастровой стоимости․ В 2016 году в Москве был подписан закон, снижающий ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость․ Это решение было направлено на поддержку бизнеса в условиях сложной экономической ситуации․
Как уплачивался налог через ИФНС
Порядок уплаты налога на имущество физических лиц в 2016 году был следующим:
- ИФНС самостоятельно рассчитывала сумму налога на основании данных Росреестра и органов технической инвентаризации․
- Налогоплательщику направлялось налоговое уведомление, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС․
- Срок уплаты налога за 2015 год составлял до 1 октября 2016 года (впоследствии срок был перенесен на 1 декабря)․
- Оплатить налог можно было через банк, онлайн-сервисы ФНС или портал госуслуг․
Важно было помнить: если недвижимость находится в другом регионе, где налог исчисляется от кадастровой стоимости, это не влияло на расчет налога по объектам в регионе проживания — каждый субъект РФ применял свой порядок․
Льготы по налогу
От уплаты налога освобождались пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны, военнослужащие и ряд других категорий граждан․ Льгота предоставлялась в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика․ Для получения льготы необходимо было подать заявление в ИФНС․
2016 год стал переходным периодом в системе налогообложения имущества: регионы постепенно переключались на расчет от кадастровой стоимости, приближенной к рыночной․ Понижающие коэффициенты и налоговые вычеты смягчали рост платежей для граждан, а бизнес в ряде регионов получил снижение ставок․ Налогоплательщикам рекомендовалось следить за уведомлениями из ИФНС, проверять правильность расчета и своевременно заявлять о праве на льготы․