Налог на имущество является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 372 Налогового кодекса РФ․ В Брянской области основным нормативным актом, регулирующим данный налог для организаций, является Закон Брянской области от № 79-З «О налоге на имущество организаций» (с последующими изменениями)․
Налог на имущество организаций
Для юридических лиц в Брянской области действуют следующие базовые ставки:
- 2,2% — общая ставка налога на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость (максимальный размер, установленный НК РФ);
- 2% — ставка для объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (торговые центры, офисные здания, объекты общепита и бытового обслуживания, включённые в специальный региональный перечень);
- пониженные ставки и льготы — для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с региональным законодательством․
Перечень объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, ежегодно утверждается органами власти Брянской области․ Организации уплачивают авансовые платежи по итогам отчётных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев), а окончательный расчёт производится по итогам календарного года․
Налог на имущество физических лиц
В Брянской области налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов․ Конкретные ставки устанавливаются решениями органов местного самоуправления (например, Решением Брянского городского Совета народных депутатов от № 50 для города Брянска) в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ:
- до 0,1%, жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства (жилые дома), хозяйственные постройки площадью до 50 кв․ м;
- до 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также объекты, включённые в перечень по кадастровой стоимости;
- до 0,5% — прочие объекты налогообложения․
При расчёте налога применяются налоговые вычеты: 20 кв․ м для квартиры, 10 кв․ м для комнаты, 50 кв․ м для жилого дома․
Льготы и особые режимы
Для компаний — участников свободной экономической зоны (СЭЗ) на территории Брянской области предусмотрены существенные преференции, включая нулевую ставку по отдельным налогам и пониженные тарифы страховых взносов (7,6%)․
Также льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются пенсионерам, инвалидам, ветеранам и другим категориям граждан в соответствии со статьёй 407 НК РФ․
Как узнать точную ставку и рассчитать налог
Для получения актуальной информации рекомендуется использовать официальные сервисы ФНС России:
- «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» — на сайте ФНС (раздел Брянской области);
- «Налоговый калькулятор», для расчёта земельного налога и налога на имущество физических лиц;
- Личный кабинет налогоплательщика — для просмотра начислений․
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают налог на имущество не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании налогового уведомления․ Организации уплачивают авансовые платежи и налог по итогам года в сроки, установленные региональным законодательством и НК РФ․
Важно: ставки и льготы могут изменяться․ Перед расчётом налога следует сверяться с актуальными редакциями Закона Брянской области № 79-З и решений местных советов депутатов․