Налог на имущество — это обязательный платеж в бюджет, который уплачивает собственник недвижимости и других объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности․ В Казахстане этот налог остаётся актуальным для всех категорий владельцев недвижимости, и важно понимать, как он рассчитывается и какие ставки применяются․
Что облагается налогом на имущество
Налогом облагаются находящиеся на территории Республики Казахстан:
- жилища (квартиры, дома);
- здания и сооружения;
- дачные постройки;
- гаражи;
- парковочные места;
- иные строения и помещения;
- земельные участки, принадлежащие на праве собственности․
С 1 января 2021 года объектами налога на имущество физических лиц являются жилища, здания, дачные постройки и другие строения, а также земельные участки на праве собственности․
Налоговая база
Налоговой базой по жилищам и дачным постройкам для физических лиц является стоимость объектов налогообложения, определяемая по состоянию на 1 января каждого года, следующего за отчетным, Государственной корпорацией «Правительство для граждан»․ Именно на эту оценочную стоимость умножается ставка налога․
Процентные ставки налога на имущество физических лиц
Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале, где разные части стоимости имущества облагаются разными ставками․ Чем выше стоимость объекта, тем выше применяемая ставка․
Основные ориентиры шкалы:
- при стоимости имущества до 2 миллионов тенге применяется минимальная ставка — 0,05% от стоимости;
- для более дорогих объектов ставка постепенно увеличивается по прогрессивной шкале, достигая максимальных значений для элитной недвижимости․
Например, если оценочная стоимость квартиры составляет менее 2 миллионов тенге, владелец заплатит налог по ставке 0,05% от этой суммы․
Земельные участки
Земли населённых пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом (в т․ч․ строениями и сооружениями при нём), находящиеся в собственности физического лица, облагаются налогом на имущество по базовым ставкам, установленным для земель населённых пунктов․
Порядок исчисления и сроки уплаты
Исчисление налога по объектам физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта, независимо от места жительства налогоплательщика․
Крайний срок уплаты — не позднее 1 октября года, следующего за отчетным․ Таким образом:
- налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 октября 2026 года;
- уведомление с рассчитанной суммой налогоплательщик получает до 1 июля 2026 года․
Льготы по налогу на имущество
Отдельные категории граждан имеют льготы или полностью освобождены от уплаты налога․ Полностью освобождены от уплаты налога на имущество:
- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей,, до достижения 18 лет;
- лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы» и «Қазақстанның Еңбек Ері»;
- ряд других льготных категорий, предусмотренных Налоговым кодексом РК․
Как проверить и рассчитать налог
Для удобства граждан существуют онлайн-калькуляторы налога на имущество, позволяющие рассчитать сумму налога физического лица на один объект по официальной оценке за 2025 или 2026 год․ Также информацию о начисленном налоге можно узнать через портал электронного правительства или в налоговых органах по месту нахождения имущества․
Налог на имущество в Казахстане — это не только обязанность, но и ответственность каждого собственника․ Прогрессивная шкала ставок (начиная от 0,05% для недвижимости стоимостью до 2 млн тенге) делает налог справедливым: владельцы скромного жилья платят минимальные суммы, а собственники дорогой недвижимости вносят больший вклад в бюджет․ Главное — своевременно проверять начисления и уплачивать налог до 1 октября года, следующего за отчетным, чтобы избежать пени․