Налог на имущество — один из ключевых местных налогов, который уплачивают владельцы недвижимости. В Москве, как городе федерального значения, параметры налогообложения (ставки, льготы, порядок расчета) устанавливаются законами города. Статья подробно разбирает, как рассчитывается налог в 2025–2026 годах, какие изменения вступили в силу и что нужно знать собственникам квартир, домов, комнат и коммерческих объектов.

Нормативная база и классификация налога

Согласно второй части Налогового кодекса РФ (НК РФ), налоги на имущество делятся по уровню управления:

• Налог на имущество физических лиц и земельный налог — относятся к местным налогам. Их ставки и льготы устанавливаются законами городов федерального значения (в данном случае — Законом Москвы).
• Налог на имущество организаций, относится к региональным налогам. Максимальные ставки ограничены НК РФ (не выше 2,2%), конкретные значения устанавливаются законами субъектов РФ.

Основным документом, регулирующим порядок налогообложения имущества физлиц в столице, является Закон Москвы от № 74 «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями на текущий период).

Ключевые изменения 2025 года: переход на кадастровую оценку

Самое значимое изменение последних лет — полный переход на расчет налога исключительно по кадастровой стоимости (КС).

• С 2025 года налог исходя из кадастровой стоимости недвижимости физлиц рассчитывается во всех регионах РФ, включая Москву. Переходные периоды и расчет по инвентарной стоимости полностью завершены.
• Налог за 2025 год (который оплачивается в 2026 году) рассчитывается на основе кадастровой стоимости на 1 января 2025 года.
• Согласно данным ФНС и городских властей, кадастровая стоимость жилой недвижимости в Москве к 2025 году выросла в среднем на 21%, а торгово-офисной (коммерческой) — снизилась на 3%.

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве (2025–2026 гг.)

Ставки зависят от типа недвижимости и её кадастровой стоимости. В Москве установлены следующие предельные значения (в % от КС):

Жилая недвижимость (квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места)

Кадастровая стоимость объекта	Ставка налога
До 300 млн руб.	0,1%
От 300 млн до 500 млн руб.	0,3%
От 500 млн до 1 млрд руб.	0,5%
Свыше 1 млрд руб.	2,0%

Важно: Повышенная ставка 2% применяется только к той части стоимости, которая превышает 1 млрд руб. (прогрессивная шкала). Ставка 2,5% (упоминаемая в некоторых источниках для объектов свыше 300 млн руб.) в Москве для жилой недвижимости физлиц не применяется — это ставка для коммерческих объектов или налога на имущество организаций.

Нежилые помещения (коммерческая недвижимость, офисы, склады в МКД)

• Для объектов, включенных в Перечень № 11342 (нежилые помещения в МКД, где налоговая база = КС): ставка составляет 0,5% (для объектов КС до 300 млн) и до 2% (для дорогих объектов).
• Для офисов и иных коммерческих объектов (не входящих в спецперечни) ставки могут достигать 2% (в зависимости от решения органов власти).
• Пример: Офис в Москве с КС 50 млн руб., ставка 2%. Годовой налог: 50 000 000 × 2% = 1 000 000 руб.

Налог на имущество организаций в Москве

Максимальная ставка по НК РФ, 2,2%. Законом Москвы установлены ставки:

• Для объектов, налоговая база которых определяется по КС (большинство коммерческих объектов): 2,2%.
• Для объектов, перешедших на налоговый учет до определенного срока (расчет по среднегодовой стоимости): до 2,2% (конкретная ставка уточняется в законе Москвы).

Налоговые вычеты (льготы по площади) для физлиц

Физические лица имеют право на уменьшение налоговой базы (стоимости объекта) на площадь, за которую налог не платится. Вычет предоставляется за один объект каждого вида (если их несколько):

• Квартира: 20 кв. м
• Жилой дом: 50 кв. м
• Комната: 10 кв. м
• Объединенные объекты (квартира + комната и т.д.): сумма вычетов, но не более установленных лимитов.

Формула расчета налоговой базы с вычетом:

Налоговая база = (Кадастровая стоимость объекта / Общая площадь объекта) × (Общая площадь – Вычет в кв.м) × Доля владения × (Месяцев владения / 12)

Если после применения вычета налоговая база становится отрицательной или равной нулю, налог не начисляется.

Ограничение роста налога (коэффициент К)

Чтобы резкий рост кадастровой стоимости не приводил к скачкообразному увеличению налоговой нагрузки, НК РФ (ст. 408) предусматривает переходные коэффициенты (К), ограничивающие прирост налога по сравнению с предыдущим годом.

• В 2025 году (расчет за 2024) коэффициент К = 1,2 (налог не может вырасти более чем на 20%).
• В 2026 году (расчет за 2025) коэффициент К = 1,2 (сохраняется).
• Полный отказ от коэффициентов (К = 1) запланирован с 2027 года.

Примечание: Ограничение применяется к сумме налога, а не к ставке или КС.

Сроки уплаты налога

Налог за отчетный год уплачивается в следующем году:

• Налог за 2024 год: крайний срок уплаты — 1 декабря 2025 года.
• Налог за 2025 год: крайний срок уплаты — 2 марта 2026 года (так как 1 декабря 2026 г. — воскресенье, а 2 марта — ближайший рабочий день после выходных/праздников? Уточнение: по общему правилу ст. 409 НК РФ срок — 1 декабря следующего года. Если 1 декабря выпадает на нерабочий день, срок переносится на следующий рабочий день. В 2026 г. 1 декабря — вторник. Однако в предоставленной информации указано «2 марта 2026 года» как срок за 2025 год. Вероятно, это опечатка в источнике или речь идет о конкретной категории плательщиков/авансовых платежах организаций. Для физлиц стандартный срок — 1 декабря 2026 г.).

Рекомендация: Ориентируйтесь на дату в налоговом уведомлении, которое приходит от ФНС (почта, Госуслуги, ЛК ФНС).

Льготные категории плательщиков (освобождение от налога)

Полное освобождение от уплаты налога на имущество (в отношении одного объекта каждого вида) предоставляется федеральным законом (ст. 407 НК РФ) следующим категориям:

• Пенсионеры по старости (женщины 60+, мужчины 65+).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
• Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу».
• Родители/супруги погибших военнослужащих.

Важно: Льгота предоставляется не автоматически во всех случаях. Часто нужно подать заявление в ФНС (через ЛК, МФЦ или почту) с подтверждающими документами, если налоговое уведомление пришло с начислением.

Как узнать сумму налога и проверить объект

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): lknpd.nalog.ru или lkfl.nalog.ru, там видна полная история начислений, КС объектов, примененные вычеты.
2. Госуслуги (ЕПГУ): раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Сайт ФНС (Сервис «Узнать кадастровую стоимость»): позволяет проверить КС конкретного объекта по адресу или кадастровому номеру.
4. Сайт Росреестра / ПКК (Публичная кадастровая карта): для проверки характеристик и КС.
5. Чат-бот ФНС в Telegram / Viber / WhatsApp.

Согласно данным за осень 2025 года, число объектов, включенных в перечень для налогообложения по КС, выросло на 11% по сравнению с 2024 годом. Проверить, входит ли ваша недвижимость в перечни (особенно нежилые помещения в МКД), можно на сайте ФНС или в ЛК.

Налог на имущество организаций: особенности 2025–2026 гг.

Для юрлиц и ИП (в отношении объектов, учитываемых в налоговом учете как имущество организации):

• Налоговая база — среднегодовая стоимость (для объектов, внесенных в учет до и не переоцененных) или кадастровая стоимость (для объектов из перечня КС, введенного с 2015 г.).
• С 2025 года продолжается процесс вывода объектов из расчета по среднегодовой стоимости — почти все коммерческие недвижимости переходят на КС.
• Ставка в Москве для объектов по КС — 2,2%.
• Организации платят авансовые платежи по итогам каждого квартала (1-е, 2-е, 3-е) и сдают декларацию за год до 30 марта следующего года.

Частые ошибки и советы

• Неполучение уведомления ≠ отсутствие долга. Уведомление может не дойти по почте. Проверяйте ЛК ФНС ежегодно в ноябре-декабре.
• Ошибки в характеристиках. Если в уведомлении указана неверная площадь, вид объекта или доля — обращайтесь в ФНС с заявлением на уточнение (приложите выписку из ЕГРН).
• Двойное налогообложение. При покупке/продаже в течение года налог платят оба владельца пропорционально месяцам владения. Проверьте коэффициент «Месяцев владения / 12».
• Гаражи и машино-места. С 2025 года они также облагаются по КС (ставка 0,1% для КС до 300 млн), но для гаражей до 50 кв.м сохранен упрощенный расчет (фиксированные ставки), уточняйте в ЛК.

1. В ноябре-декабре 2026 года придет уведомление за 2025 год.
2. Расчет будет основан на КС на (с учетом роста ~21% для жилья).
3. Применятся вычеты: 20/50/10 кв.м.
4. Рост налога по сравнению с 2024 годом будет ограничен коэффициентом 1,2 (макс +20%).
5. Оплатить нужно до 1 декабря 2026 года (для физлиц).

Резюме: Налог на имущество в Москве в 2025–2026 годах рассчитывается строго по кадастровой стоимости. Основные параметры, ставки 0,1–2% для жилья (прогрессивная шкала), вычеты по площади и ограничение прироста 20% в год. Внимательно проверяйте уведомления в Личном кабинете ФНС и своевременно используйте льготы, если имеете право.

---

Статья подготовлена на основе данных Налогового кодекса РФ, Закона Москвы № 74, информации ФНС России (УФНС по г. Москве) за 2024–2026 гг. Данные актуальны на октябрь 2026 года. Для расчета точной суммы используйте калькулятор в ЛК ФНС или обратитесь к налоговому консультанту.