Налог на имущество — один из самых распространённых обязательных платежей в России․ Его платят как физические лица, так и организации․ Однако далеко не всё имущество попадает под налогообложение․ Разберёмся подробно, какие объекты облагаются налогом, а какие — нет․
Налог на имущество физических лиц
Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, объектами налогообложения для граждан признаются следующие виды недвижимости:
- Жилой дом — включая дома на садовых участках (СНТ), которые с 2019 года приравнены к жилым;
- Квартира и её часть (доля в праве собственности);
- Комната;
- Гараж и машино-место;
- Единый недвижимый комплекс;
- Объект незавершённого строительства;
- Иные здания, строения, сооружения и помещения — например, хозяйственные постройки на участке площадью более 50 кв․ м․
Что не облагается налогом у физлиц
- Земельные участки (на них действует отдельный земельный налог);
- Движимое имущество — автомобили (облагаются транспортным налогом), мебель, техника;
- Хозяйственные постройки площадью до 50 кв․ м на садовых и дачных участках (льгота);
- Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лифты, подъезды, чердаки)․
Налог на имущество организаций
Согласно пункту 1 статьи 374 НК РФ, налогом на имущество организаций облагается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств․ К таким объектам относятся:
- здания и сооружения;
- помещения, офисы, склады;
- объекты незавершённого строительства;
- недвижимость, переданная в доверительное управление, аренду или лизинг (в ряде случаев)․
Важно: движимое имущество организаций налогом не облагается, это правило действует с 2019 года․ Также не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования․
Как определяется налоговая база
Налог может рассчитываться двумя способами:
- Исходя из кадастровой стоимости — применяется к торговым и офисным центрам, помещениям под магазины и общепит, а также к жилью физлиц;
- Исходя из среднегодовой стоимости, для остальной недвижимости организаций․
Кто освобождается от уплаты
Законодательство предусматривает льготы для отдельных категорий граждан․ От уплаты налога на имущество физлиц освобождаются:
- пенсионеры;
- ветераны и участники боевых действий;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- некоторые другие категории, установленные НК РФ и местными законами․
Льгота, как правило, предоставляется на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж․ Если объектов несколько, за остальные налог уплачивается в обычном порядке;
Когда и как платить
Физические лица уплачивают налог на основании уведомления из ФНС — обычно до 1 декабря года, следующего за отчётным․ Организации рассчитывают налог самостоятельно и вносят авансовые платежи в течение года․
Налогом на имущество облагается прежде всего недвижимость: квартиры, дома, комнаты, гаражи, машино-места и коммерческие объекты․ Движимое имущество и земельные участки под этот налог не подпадают․ Чтобы не переплачивать, стоит проверить, положены ли вам льготы, и своевременно подать заявление в налоговую инспекцию․