Многие граждане владеют недвижимостью не целиком, а лишь частью — долей в квартире․ Это может быть результат наследования, раздела имущества при разводе, покупки жилья в складчину или приватизации․ Закономерно возникает вопрос: нужно ли платить налог на имущество, если в собственности находится только доля? Разберёмся подробно․
Короткий ответ
Да, платить нужно․ Налог на имущество физических лиц уплачивается всеми собственниками недвижимости, в т․ч․ владельцами долей в праве общей долевой собственности․ При этом каждый совладелец платит налог пропорционально своей доле․
Кто является плательщиком налога
Плательщиками имущественного налога считаются собственники недвижимости вне зависимости от того, кто реально проживает в квартире или доме․ С точки зрения закона неважно:
- кто фактически живёт в квартире;
- кто в ней зарегистрирован;
- сдаётся ли жильё в аренду;
- пользуется ли собственник своей долей вообще․
Если человек владеет долей в объекте недвижимости, он обязан уплачивать налог за эту долю․
Как рассчитывается налог на долю
Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта․ Если квартира, дом или помещение оформлены в долях, сумма налога распределяется между собственниками пропорционально их долям․
Основные ставки налога:
- 0,1% от кадастровой стоимости — за квартиры, дома, комнаты, гаражи и машино-места;
- ставки могут быть увеличены или уменьшены местными властями (но не более чем в 3 раза);
- для дорогой недвижимости (кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей) ставка может достигать 2%․
Пример расчёта
Допустим, кадастровая стоимость квартиры составляет 6 000 000 рублей, а вы владеете долей 1/3․ Тогда налоговая база по вашей доле — 2 000 000 рублей, а налог по ставке 0,1% составит около 2 000 рублей в год (с учётом вычета сумма будет меньше)․
Налоговый вычет для владельцев долей
Все собственники недвижимости имеют право на налоговый вычет, часть площади, за которую налог не взимается․ Обращаться за вычетом не нужно: налоговая инспекция применяет его автоматически при расчётах․
Размеры вычета:
- для квартиры — 20 кв․ м;
- для комнаты и доли в квартире — 10 кв․ м;
- для жилого дома, 50 кв․ м․
Право на вычет есть у всех собственников по каждому виду недвижимости․ То есть если вы владеете двумя квартирами и домом, получите три вычета․
Кто может не платить налог
Законодательством предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан․ От уплаты налога (по одному объекту каждого вида) освобождаются, в частности:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- некоторые другие категории граждан․
Льгота распространяется и на долю в квартире — льготник не платит налог за свою долю в выбранном объекте․
Как и когда платить
- Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление (по почте или в личный кабинет налогоплательщика)․
- Налог уплачивается ежегодно, срок уплаты, не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным․
- Оплатить можно через личный кабинет на сайте ФНС, через Госуслуги, в банке или через банковское приложение․
Отдельный случай: налог при продаже доли
Не стоит путать имущественный налог с НДФЛ при продаже доли․ Если вы продаёте долю в квартире, налог с продажи платить не нужно в следующих случаях:
- доля находилась в собственности дольше минимального срока владения (как правило, 5 лет, а в отдельных случаях — 3 года);
- доход от продажи не превышает имущественный вычет (1 млн рублей пропорционально доле либо 70% кадастровой стоимости доли меньше 1 млн рублей)․
Важный нюанс: если вы докупали доли в одной и той же квартире (приращение долей), срок владения отсчитывается с момента возникновения права на первую долю․ Например, если право на квартиру возникло более 10 лет назад, а позже вы увеличили свою долю — налога при продаже не будет․
- Налог на недвижимость за долю в квартире платить нужно — каждый собственник платит пропорционально своей доле․
- Налог рассчитывается от кадастровой стоимости с учётом автоматического вычета (10 кв․ м для доли)․
- Льготные категории граждан могут быть полностью освобождены от уплаты․
- Уведомление приходит из налоговой, оплатить нужно до 1 декабря․
- При продаже доли действуют отдельные правила по НДФЛ с учётом срока владения․
Если у вас остались вопросы по расчёту налога за долю, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости или воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС России․