Знание налоговой лексики на китайском языке ( — shuìwù hànyǔ) критически важно для предпринимателей, работающих с КНР, бухгалтеров международных компаний, студентов экономических вузов и экспатов, проживающих в Китае. В этой статье мы подробно разберем основные термины, виды налогов, ключевые глаголы для задекларирования доходов, а также уникальную китайскую систему счетов-фактур ( — fāpiào).
Базовые понятия: «Налог» и «Налоговая система»
Главное слово, с которого всё начинается:
- , shuì — налог, пошлина, подать. Это иероглиф-ключ для большинства составных слов.
- — shuìshōu — налоговые поступления, сбор налогов (процесс/система).
- — shuìzhì, налоговая система.
- — shuìfǎ — налоговое право / налоговый кодекс.
- , nàshuì — платить налоги (глагольное сочетание: — платить/вносить + ).
- , nàshuìrén — налогоплательщик.
- — kòujiǎo yìwùrén — налоговый агент (лицо, обязанное удерживать и перечислять налог).
Основные виды налогов ( — fēnlèi)
В Китае налоги делятся на национальные ( — zhōngyāng shuì) и местные ( — dìfāng shuì). Ниже приведены самые встречающиеся в деловой практике виды:
Прямые налоги ( — zhíjiē shuì) - — qǐyè suǒdé shuì — Налог на прибыль предприятий (Корпоративный налог). Стандартная ставка — 25%. Для высокотехнологичных компаний — 15%.
- — gèrén suǒdé shuì — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Прогрессивная шкала от 3% до 45%. Часто сокращают до — gèshuì.
- , fángchǎn shuì, Налог на недвижимость (платится компаниями-владельцами, для физлиц вводится поэтапно в пилотных городах).
- , chēchuán shuì — Налог на транспортные средства и суда.
Косвенные налоги ( — jiànjiē shuì) - — zēngzhí shuì — НДС (Налог на добавленную стоимость). Главный налог в Китае. Ставки: 13% (товары, ремонт), 9% (транспорт, недвижимость, базовые услуги), 6% (современные услуги, IT, консалтинг), 0% (экспорт).
- — xiāofèi shuì — Акцизный налог (на табак, алкоголь, косметику, ювелирку, автомобили, нефтепродукты).
- — guānshuì — Таможенная пошлина.
- 、 — jìnkǒu huánjié zēngzhí shuì, xiāofèi shuì, НДС и акциз на импорте (взимаются таможней).
Другие важные налоги - — yìnhuā shuì — Штамповый налог (на контракты, права собственности, бухгалтерские книги).
- — tǔdì zēngzhí shuì — Налог на прирост стоимости земли (при перераспределении прав на землю).
- — qìshuì — Налог на передачу прав на недвижимость (покупатель платит 3–5%).
- , chēliàng gòuzhì shuì, Налог на покупку автомобиля (10% от цены без НДС).
- — huánjìng bǎohù shuì — Экологический налог (с 2018 года вместо сбора за загрязнение).
- — chuánbó dūn shuì — Тоннажный сбор на суда.
Ключевые термины НДС ( — Zēngzhí shuì)
- — zēngzhí shuì — НДС (Налог на добавленную стоимость). Главный налог в Китае. Ставки: 13% (товары, ремонт), 9% (транспорт, недвижимость, базовые услуги), 6% (современные услуги, IT, консалтинг), 0% (экспорт).
- — xiāofèi shuì — Акцизный налог (на табак, алкоголь, косметику, ювелирку, автомобили, нефтепродукты).
- — guānshuì — Таможенная пошлина.
- 、 — jìnkǒu huánjié zēngzhí shuì, xiāofèi shuì, НДС и акциз на импорте (взимаются таможней).
Другие важные налоги - — yìnhuā shuì — Штамповый налог (на контракты, права собственности, бухгалтерские книги).
- — tǔdì zēngzhí shuì — Налог на прирост стоимости земли (при перераспределении прав на землю).
- — qìshuì — Налог на передачу прав на недвижимость (покупатель платит 3–5%).
- , chēliàng gòuzhì shuì, Налог на покупку автомобиля (10% от цены без НДС).
- — huánjìng bǎohù shuì — Экологический налог (с 2018 года вместо сбора за загрязнение).
- — chuánbó dūn shuì — Тоннажный сбор на суда.
Ключевые термины НДС ( — Zēngzhí shuì)
НДС, самый сложный для понимания налог из-за системы кредитования. Вот обязательный минимум лексики:
| Иероглифы | Пиньинь | Русский эквивалент |
|---|---|---|
| jìnxiàng shuì’é | Входящий НДС (сумма налога к зачету по покупкам) | |
| xiāoxiàng shuì’é | Исходящий НДС (сумма налога к оплате по продажам) | |
| yīng nà shuì’é | Налог к уплате (Исходящий ⸺ Входящий) | |
| yībān nàshuìrén | Общий плательщик НДС (годовой оборот > 5 млн юаней, может вычитать входящий НДС, выдает спец-счета) | |
| xiǎo guīmó nàshuìrén | Малый плательщик НДС (оборот ≤ 5 млн юаней, упрощенная схема, ставка 1%/3%, не может вычитать входящий НДС полностью) | |
| zhuānyòng fāpiào | Специальный счет-фактура (для вычета НДС, только у общих плательщиков) | |
| pǔtōng fāpiào | Обычный счет-фактура (для малых плательщиков, розницы, физлиц — вычет НДС невозможен) | |
| diànzǐ fāpiào | Электронный счет-фактура (полноценный юридический документ) | |
| shuìlǜ | Налоговая ставка | |
| zhēngshōu lǜ | Сборная ставка (для малых плательщиков вместо ставки НДС) | |
| miǎnshuì | Освобождение от налога (без права на вычет входящего) | |
| líng shuìlǜ | Нулевая ставка (экспорт, с правом на вычет входящего НДС) | |
| bù zhēng shuì | Не облагается налогом (вне поля действия НДС) |
Счет-фактура — сердце китайского налогового учета ( — Fāpiào)
Fāpiào — это не просто чек. Это строго отчетный документ, напечатанный на специальной бумаге (или выпущенный электронно) через систему «Золотой налоговый аппарат» ( — Jīnshuìpán) или новый полностью электронный портал ( — Diànzǐ shuìwù jú).
Типы фапиао: - — zēngzhí shuì zhuānyòng fāpiào — Спец. счет-фактура НДС (для B2B, вычет налога). Имеет 3-4 копии: хранительная, вычетная, учетная, счетовая.
- — zēngzhí shuì pǔtōng fāpiào — Обычный счет-фактура НДС (для B2C, малых плательщиков).
- — zēngzhí shuì diànzǐ pǔtōng fāpiào — Электронный обычный счет-фактура (популярен в e-commerce, такси, ресторанах).
- — quándiàn fāpiào — Полностью электронный счет-фактура (новая реформа 2023-2024 гг., без бумажного носителя, автоматическое заполнение).
Действия с фапиао: - — kāijù fāpiào — Выставить счет-фактуру.
- , qǔdé fāpiào, Получить счет-фактуру (от поставщика).
- — rènzhèng — Аутентификация/Подтверждение входящего спец-фактуры в системе (для вычета НДС).
- — dǐkòu — Вычесть (входящий НДС). Пример: — вычет входящего НДС.
- — hóngchōng — Сторнирование/Корректировка счета-фактуры (выпуск «красной» корректировочной накладной).
- — zuòfèi — Аннулировать счет-фактуру (если не вышло за пределы компании/месяца).
Процесс декларирования и уплаты ( — Shēnbào jiǎonà) Глаголы и словосочетания: - — shēnbào — Декларировать, подавать декларацию.
- , nàshuì shēnbào, Налоговая декларация.
- — ànqī shēnbào — Подача в срок.
- — yúqī shēnbào, Просроченная подача.
- — líng shēnbào — «Нулевая декларация» (деятельности не было, но подавать надо).
- — huìsuàn qīngjiǎo, Годовой расчет/финальная сверка (для НДФЛ, к июню след. года, для налога на прибыль — к 31 мая).
- , yùjiǎo — Авансовые платежи (квартальные для налога на прибыль).
- — jiǎonà shuìkuǎn — Перечислить налоговые платежи.
- , tuìshuì — Возврат налога (экспортный возврат НДС — — chūkǒu tuìshuì).
- — bǔshuì — Доплатить налог (по результатам проверки или расчета).
- — zhìnàjīn — Пени (0.05% в сутки от суммы долга).
- — fákuǎn — Штраф.
Налоговые органы и документы - — shuìwù jú — Налоговая инспекция / Налоговое бюро.
- , guójiā shuìwù zǒngjú — Государственное управление налогов (ГУН) — главный регулятор.
- — shuìhào — Номер налогоплательщика (ИНН). Сейчас единый — tǒngyī shèhuì xìnyòng dàimǎ (18 знаков).
- — shuìwù dēngjì zhèng — Свидетельство о налоговой регистрации (теперь объединено с бизнес-лицензией — yíngyè zhízhào по принципу «Несколько сертификатов в одном» — — duō zhèng hé yī).
- — nàshuì xìnyòng děngjí — Рейтинг налоговой надежности (A, B, M, C, D). Уровень A — привилегии (мгновенные возвраты НДС, упрощенные проверки).
- — shuìwù jīchá — Налоговая проверка (выездная/камеральная).
- — shuìwù shī — Сертифицированный налоговый консультант (лицензированная профессия).
- — kuàijì shī shìwù suǒ — Аудиторская фирма / Бухгалтерское бюро (CPA firm).
Налог на доходы физических лиц (, Gèshuì): нюансы для экспатов
- — kāijù fāpiào — Выставить счет-фактуру.
- , qǔdé fāpiào, Получить счет-фактуру (от поставщика).
- — rènzhèng — Аутентификация/Подтверждение входящего спец-фактуры в системе (для вычета НДС).
- — dǐkòu — Вычесть (входящий НДС). Пример: — вычет входящего НДС.
- — hóngchōng — Сторнирование/Корректировка счета-фактуры (выпуск «красной» корректировочной накладной).
- — zuòfèi — Аннулировать счет-фактуру (если не вышло за пределы компании/месяца).
Процесс декларирования и уплаты ( — Shēnbào jiǎonà) Глаголы и словосочетания: - — shēnbào — Декларировать, подавать декларацию.
- , nàshuì shēnbào, Налоговая декларация.
- — ànqī shēnbào — Подача в срок.
- — yúqī shēnbào, Просроченная подача.
- — líng shēnbào — «Нулевая декларация» (деятельности не было, но подавать надо).
- — huìsuàn qīngjiǎo, Годовой расчет/финальная сверка (для НДФЛ, к июню след. года, для налога на прибыль — к 31 мая).
- , yùjiǎo — Авансовые платежи (квартальные для налога на прибыль).
- — jiǎonà shuìkuǎn — Перечислить налоговые платежи.
- , tuìshuì — Возврат налога (экспортный возврат НДС — — chūkǒu tuìshuì).
- — bǔshuì — Доплатить налог (по результатам проверки или расчета).
- — zhìnàjīn — Пени (0.05% в сутки от суммы долга).
- — fákuǎn — Штраф.
Налоговые органы и документы - — shuìwù jú — Налоговая инспекция / Налоговое бюро.
- , guójiā shuìwù zǒngjú — Государственное управление налогов (ГУН) — главный регулятор.
- — shuìhào — Номер налогоплательщика (ИНН). Сейчас единый — tǒngyī shèhuì xìnyòng dàimǎ (18 знаков).
- — shuìwù dēngjì zhèng — Свидетельство о налоговой регистрации (теперь объединено с бизнес-лицензией — yíngyè zhízhào по принципу «Несколько сертификатов в одном» — — duō zhèng hé yī).
- — nàshuì xìnyòng děngjí — Рейтинг налоговой надежности (A, B, M, C, D). Уровень A — привилегии (мгновенные возвраты НДС, упрощенные проверки).
- — shuìwù jīchá — Налоговая проверка (выездная/камеральная).
- — shuìwù shī — Сертифицированный налоговый консультант (лицензированная профессия).
- — kuàijì shī shìwù suǒ — Аудиторская фирма / Бухгалтерское бюро (CPA firm).
Налог на доходы физических лиц (, Gèshuì): нюансы для экспатов
- — shēnbào — Декларировать, подавать декларацию.
- , nàshuì shēnbào, Налоговая декларация.
- — ànqī shēnbào — Подача в срок.
- — yúqī shēnbào, Просроченная подача.
- — líng shēnbào — «Нулевая декларация» (деятельности не было, но подавать надо).
- — huìsuàn qīngjiǎo, Годовой расчет/финальная сверка (для НДФЛ, к июню след. года, для налога на прибыль — к 31 мая).
- , yùjiǎo — Авансовые платежи (квартальные для налога на прибыль).
- — jiǎonà shuìkuǎn — Перечислить налоговые платежи.
- , tuìshuì — Возврат налога (экспортный возврат НДС — — chūkǒu tuìshuì).
- — bǔshuì — Доплатить налог (по результатам проверки или расчета).
- — zhìnàjīn — Пени (0.05% в сутки от суммы долга).
- — fákuǎn — Штраф.
Налоговые органы и документы - — shuìwù jú — Налоговая инспекция / Налоговое бюро.
- , guójiā shuìwù zǒngjú — Государственное управление налогов (ГУН) — главный регулятор.
- — shuìhào — Номер налогоплательщика (ИНН). Сейчас единый — tǒngyī shèhuì xìnyòng dàimǎ (18 знаков).
- — shuìwù dēngjì zhèng — Свидетельство о налоговой регистрации (теперь объединено с бизнес-лицензией — yíngyè zhízhào по принципу «Несколько сертификатов в одном» — — duō zhèng hé yī).
- — nàshuì xìnyòng děngjí — Рейтинг налоговой надежности (A, B, M, C, D). Уровень A — привилегии (мгновенные возвраты НДС, упрощенные проверки).
- — shuìwù jīchá — Налоговая проверка (выездная/камеральная).
- — shuìwù shī — Сертифицированный налоговый консультант (лицензированная профессия).
- — kuàijì shī shìwù suǒ — Аудиторская фирма / Бухгалтерское бюро (CPA firm).
Налог на доходы физических лиц (, Gèshuì): нюансы для экспатов
С 2019 года реформа ввела систему «Комплексного дохода» ( — zōnghé suǒdé) для резидентов (проживающих ≥ 183 дня в году).
Четыре вида дохода, входящие в комплексный: - — gōngzī xīnjīn suǒdé — Доход от зарплаты/вознаграждения.
- — láowù bàochóu suǒdé, Доход от личных услуг (фриланс, консалтинг), удерживается 20%/30%/40% у источника, потом пересчитывается по годовой шкале.
- — gǎochóu suǒdé — Гонорары авторам.
- — tèxǔ quán shǐyòng fèi suǒdé — Ройalti (интеллектуальная собственность).
Вычеты ( — kòuchú): - , jīběn jiǎnchú fèiyòng — Базовый вычет (60 000 юаней в год / 5 000 в месяц).
- , zhuāngxiàng kòuchú — Специальные вычеты (взносы в соцстрах и фонд жилья — — wǔ xiǎn yī jīn).
- — zhuāngxiàng fùjiā kòuchú — Дополнительные специальные вычеты (6 статей):
- Детский сад/школа ( — zǐnǚ jiàoyù — 2000 юаней/мес на ребенка).
- Продолжающееся образование ( — jìxù jiàoyù).
- Лечение тяжелых болезней ( — dàbìng yīliáo).
- Проценты по ипотеке ( — zhùfáng dàikuǎn lìxī — 1000 юаней/мес).
- Аренда жилья (, zhùfáng zūjīn — 800-1200 юаней/мес в зависимости от города).
- Уход за пожилыми родителями ( — shànyǎng lǎorén — 3000 юаней/мес, если единственный ребенок).
Полезные фразы для делового общения - 。
Wǒmen xūyào kāijù zēngzhí shuì zhuānyòng fāpiào.
Нам нужно выставить специальный счет-фактуру НДС. - ？
Guìfāng de shuìhào shì duōshǎo?
Каков ваш налоговый номер (ИНН)? - ，。
Qǐng ànshí zuò nàshuì shēnbào, bìmiǎn zhìnàjīn.
Пожалуйста, сдавайте декларацию вовремя, чтобы избежать пени. - ？
Zhè bǐ yèwù shìyòng líng shuìlǜ háishì miǎnshuì? Эта операция подлежит нулевой ставке или освобождению от налога?
- ，，3%（1%）。
Wǒmen shì xiǎo guīmó nàshuìrén, zhǐ néng kāi pǔtōng fāpiào, shuìlǜ shì 3% (huò 1%);
Мы — малые плательщики НДС, можем выставить только обычный счет, ставка 3% (или 1% по льготному периоду). - 。
Qǐng pèihé tígōng wánshuì zhèngmíng.
Пожалуйста, предоставьте справку об уплате налогов (для репатриации прибыли/дивидендов).
Цифровая трансформация: «Золотой налог-4» (, Jīnshuì Sìqī)
- , jīběn jiǎnchú fèiyòng — Базовый вычет (60 000 юаней в год / 5 000 в месяц).
- , zhuāngxiàng kòuchú — Специальные вычеты (взносы в соцстрах и фонд жилья — — wǔ xiǎn yī jīn).
- — zhuāngxiàng fùjiā kòuchú — Дополнительные специальные вычеты (6 статей):
- Детский сад/школа ( — zǐnǚ jiàoyù — 2000 юаней/мес на ребенка).
- Продолжающееся образование ( — jìxù jiàoyù).
- Лечение тяжелых болезней ( — dàbìng yīliáo).
- Проценты по ипотеке ( — zhùfáng dàikuǎn lìxī — 1000 юаней/мес).
- Аренда жилья (, zhùfáng zūjīn — 800-1200 юаней/мес в зависимости от города).
- Уход за пожилыми родителями ( — shànyǎng lǎorén — 3000 юаней/мес, если единственный ребенок).
Полезные фразы для делового общения - 。
Wǒmen xūyào kāijù zēngzhí shuì zhuānyòng fāpiào.
Нам нужно выставить специальный счет-фактуру НДС. - ？
Guìfāng de shuìhào shì duōshǎo?
Каков ваш налоговый номер (ИНН)? - ，。
Qǐng ànshí zuò nàshuì shēnbào, bìmiǎn zhìnàjīn.
Пожалуйста, сдавайте декларацию вовремя, чтобы избежать пени. - ？
Zhè bǐ yèwù shìyòng líng shuìlǜ háishì miǎnshuì? Эта операция подлежит нулевой ставке или освобождению от налога?
- ，，3%（1%）。
Wǒmen shì xiǎo guīmó nàshuìrén, zhǐ néng kāi pǔtōng fāpiào, shuìlǜ shì 3% (huò 1%);
Мы — малые плательщики НДС, можем выставить только обычный счет, ставка 3% (или 1% по льготному периоду). - 。
Qǐng pèihé tígōng wánshuì zhèngmíng.
Пожалуйста, предоставьте справку об уплате налогов (для репатриации прибыли/дивидендов).
Цифровая трансформация: «Золотой налог-4» (, Jīnshuì Sìqī)
Wǒmen xūyào kāijù zēngzhí shuì zhuānyòng fāpiào.
Нам нужно выставить специальный счет-фактуру НДС.
Guìfāng de shuìhào shì duōshǎo?
Каков ваш налоговый номер (ИНН)?
Qǐng ànshí zuò nàshuì shēnbào, bìmiǎn zhìnàjīn.
Пожалуйста, сдавайте декларацию вовремя, чтобы избежать пени.
Zhè bǐ yèwù shìyòng líng shuìlǜ háishì miǎnshuì?
Эта операция подлежит нулевой ставке или освобождению от налога?
Wǒmen shì xiǎo guīmó nàshuìrén, zhǐ néng kāi pǔtōng fāpiào, shuìlǜ shì 3% (huò 1%);
Мы — малые плательщики НДС, можем выставить только обычный счет, ставка 3% (или 1% по льготному периоду).
Qǐng pèihé tígōng wánshuì zhèngmíng.
Пожалуйста, предоставьте справку об уплате налогов (для репатриации прибыли/дивидендов).
Важно знать, что Китай перешел на этап (Четвертая фаза «Золотого налога»). Это означает:
- Полная цифровизация: (quándiàn fāpiào) постепенно заменяют бумажные.
- Автоматический обмен данными между налоговой, таможней, банками, полицией, судами.
- Умный мониторинг рисков: система сама сравнивает и , доходы по банковским счетам и выставленные счета.
- Риск «виртуальных счетов» ( — xū kāi fāpiào — выписка фальшивых счетов) обнаруживается мгновенно через графовые базы данных. Наказание — уголовная ответственность (до пожизненного заключения за крупные суммы).
Освоение китайской налоговой терминологии, это не просто заучивание иероглифов. Это понимание логики работы системы: жесткой привязки к (fāpiào), цифрового контроля через (Jīnshuì xìtǒng) и важности (nàshuì xìnyòng) (налоговой репутации).
Для успешной работы в КНР рекомендуется:
- Выучить базовые 30-50 иероглифов из этого списка.
- Установить официальное приложение (Gèrén Suǒdé Shuì) для НДФЛ и зайти в (Diànzǐ Shuìwù Jú) веб-кабинет компании.
- Нанять надежного локального бухгалтера (, kuàijì) или фирму ( — dàilǐ jìzhàng), так как ответственность за ошибки несет генеральный директор ( — fǎdìng dàibiǎorén).
Налоговая культура Китая меняется стремительно — следите за обновлениями на сайте www.chinatax.gov.cn (официальный портал ГУН).