Ситуация, когда человек завещает квартиру не родственнику, а другу, соседу, коллеге или просто знакомому, встречается довольно часто. При этом у наследников возникает закономерный вопрос: придётся ли платить налог за получение такого наследства, и отличается ли порядок налогообложения от случая, когда квартира достаётся близким родственникам? Разберёмся в этом подробно.
Есть ли налог на наследство в России
Главная новость для наследников — в России налог на наследство отсутствует. Он был отменён с 1 января 2006 года. Это правило действует:
- независимо от способа наследования — по завещанию или по закону;
- независимо от степени родства с наследодателем;
- независимо от вида имущества — квартира, комната, дом, автомобиль, деньги, бизнес и иные ценности.
Таким образом, если вам завещали квартиру чужой человек (не родственник), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при вступлении в наследство платить не нужно. Подавать декларацию в налоговую инспекцию по факту получения наследства также не требуется.
Что всё-таки придётся оплатить: госпошлина
Хотя налога нет, процедура оформления наследства не бесплатна. Наследник оплачивает государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство. И вот здесь степень родства как раз имеет значение:
- 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 рублей) — для близких родственников: детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр;
- 0,6% от стоимости имущества (но не более 1 000 000 рублей) — для всех остальных наследников, включая чужих людей, которым квартира завещана.
Кроме того, нотариус взимает плату за услуги правового и технического характера (УПТХ), размер которой зависит от региона.
Кто освобождается от госпошлины
От уплаты госпошлины освобождаются, в частности:
- лица, проживавшие совместно с наследодателем в завещанной квартире на день его смерти и продолжающие жить в ней после;
- несовершеннолетние наследники;
- недееспособные граждане, находящиеся под опекой;
- наследники лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей.
Налог при продаже унаследованной квартиры
Отдельная ситуация — продажа квартиры, полученной по завещанию от чужого человека. Здесь налог уже может возникнуть.
Общее правило: если недвижимость находилась в собственности менее минимального срока владения, при её продаже нужно заплатить НДФЛ в размере 13% (для резидентов РФ) с дохода от продажи.
Минимальные сроки владения
- 3 года, для имущества, полученного по наследству (независимо от того, кем был наследодатель), а также в некоторых других случаях;
- 5 лет, в общем случае для имущества, приобретённого иным способом.
Важный момент: для унаследованной квартиры минимальный срок владения составляет 3 года независимо от степени родства. Распространённое заблуждение, будто наследство от не-родственника облагается налогом при продаже раньше, неверно. Срок владения отсчитывается со дня смерти наследодателя (открытия наследства).
То есть если знакомый завещал вам квартиру, и вы продали её через 3 года и более после его смерти — налог платить не нужно. Если продали раньше — придётся уплатить НДФЛ, но его можно уменьшить:
- на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей;
- либо на документально подтверждённые расходы наследодателя на приобретение этой квартиры (если сохранились документы).
- Налога на наследство в России нет — ни по завещанию, ни по закону, ни для родственников, ни для чужих людей.
- При оформлении наследства уплачивается госпошлина: для наследников, не являющихся близкими родственниками, — 0,6% от стоимости квартиры.
- Декларацию при получении наследства подавать не нужно.
- Налог (НДФЛ) возникает только при продаже унаследованной квартиры раньше 3 лет владения — и это правило одинаково для всех наследников.
Таким образом, завещание квартиры на чужого человека не создаёт для наследника налогового бремени при получении имущества — расходы ограничиваются госпошлиной и услугами нотариуса.