Получение наследства — событие, которое часто вызывает множество вопросов, в т.ч. налогового характера. Нужно ли платить налог с унаследованных денег? Какие расходы всё же возникают при вступлении в наследство? Разберёмся подробно.
Общий принцип: налога на наследство в России нет
С 1 января 2006 года в Российской Федерации отменён налог на наследство. Это означает, что денежные средства, полученные по наследству (как по закону, так и по завещанию), не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от:
- степени родства между наследодателем и наследником;
- суммы полученных денежных средств;
- гражданства наследника;
- способа наследования (по завещанию или по закону).
Данная норма закреплена в пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, согласно которому доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от налогообложения.
Какие платежи всё же придётся внести
Хотя налога как такового нет, при оформлении наследства возникают обязательные расходы.
Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство
Размер пошлины зависит от степени родства и стоимости наследуемого имущества:
- 0,3% от стоимости наследства (но не более 100 000 рублей) — для детей (в т.ч. усыновлённых), супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя;
- 0,6% от стоимости наследства (но не более 1 000 000 рублей) — для всех остальных наследников.
Кто освобождается от уплаты госпошлины
- несовершеннолетние наследники;
- наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемом жилом помещении на день смерти и продолжающие там жить;
- инвалиды I и II группы (пошлина снижается на 50%);
- наследники лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей.
Услуги нотариуса правового и технического характера (УПТХ)
Тарифы на эти услуги устанавливаются нотариальными палатами субъектов РФ и различаются по регионам.
Когда налог всё-таки возникает
Несмотря на общее освобождение, существуют ситуации, когда наследнику придётся заплатить НДФЛ.
Продажа унаследованного имущества
Если наследник решит продать унаследованное имущество (квартиру, автомобиль и т.д.), полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ). Однако налог можно избежать, если имущество находилось в собственности:
- не менее 3 лет — для имущества, полученного в наследство (минимальный предельный срок владения);
- при меньшем сроке владения можно применить имущественный налоговый вычет (1 млн рублей для недвижимости, 250 тыс. рублей для иного имущества) либо уменьшить доход на расходы наследодателя на приобретение этого имущества.
Важно: срок владения унаследованным имуществом исчисляется со дня смерти наследодателя (открытия наследства), а не с момента государственной регистрации права собственности.
Отдельные виды наследуемых доходов
НДФЛ облагаются следующие доходы, полученные в порядке наследования:
- вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства;
- вознаграждения наследникам авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
Доходы от использования унаследованных денег
Сами унаследованные деньги налогом не облагаются, но доходы от их размещения могут облагаться:
- проценты по банковским вкладам — облагаются НДФЛ с суммы, превышающей необлагаемый лимит (рассчитывается как 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год);
- дивиденды и доходы от инвестиций — облагаются в общем порядке.
Нужно ли подавать декларацию
При простом получении наследства (включая денежные средства) подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется, поскольку эти доходы освобождены от налогообложения. Декларация понадобится только при продаже унаследованного имущества ранее минимального срока владения или при получении облагаемых авторских вознаграждений.
Порядок вступления в наследство: краткий алгоритм
- Обратиться к нотариусу по месту открытия наследства в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя.
- Подать заявление о принятии наследства и предоставить необходимые документы (свидетельство о смерти, документы о родстве, документы на имущество).
- Оплатить государственную пошлину и услуги нотариуса.
- Получить свидетельство о праве на наследство.
- При наличии вкладов — обратиться в банк со свидетельством для получения денежных средств;
Денежные средства, полученные в наследство, налогом на доходы физических лиц не облагаются — это касается всех наследников без исключения. Основные расходы связаны с уплатой государственной пошлины и нотариальных услуг. Налоговые обязательства могут возникнуть лишь при последующей продаже унаследованного имущества до истечения трёхлетнего срока владения или при получении доходов от использования наследства. В спорных ситуациях рекомендуется обращаться за консультацией к нотариусу или налоговому специалисту.