Вопрос о налогообложении наследства волнует многих граждан‚ которые получают имущество от умерших родственников или других лиц. Разберёмся подробно‚ какие платежи предусмотрены законодательством Российской Федерации при вступлении в наследственные права.
Нужно ли платить налог на наследство?
Начнём с главного: налог на наследство в России отменён с 1 января 2006 года. Это означает‚ что при получении наследства, как по завещанию‚ так и по закону — наследники не обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с самого факта получения имущества.
Данная норма закреплена в пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ согласно которому доходы в денежной и натуральной формах‚ получаемые от физических лиц в порядке наследования‚ освобождаются от налогообложения.
Исключения: когда налог всё-таки платится
Существует ряд случаев‚ когда наследник обязан уплатить НДФЛ в размере 13% (для налоговых резидентов РФ). Это касается вознаграждений‚ выплачиваемых наследникам:
- авторов произведений науки‚ литературы‚ искусства;
- авторов изобретений‚ полезных моделей и промышленных образцов.
То есть если вы унаследовали право на получение авторских гонораров‚ с этих выплат придётся заплатить стандартный подоходный налог.
Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство
Хотя налог отменён‚ наследникам необходимо оплатить государственную пошлину за нотариальные действия. Её размер зависит от степени родства с наследодателем и стоимости наследуемого имущества:
Для близких родственников
Дети (в т.ч. усыновлённые)‚ супруг‚ родители‚ полнородные братья и сёстры наследодателя уплачивают:
- 0‚3% от стоимости наследуемого имущества‚ но не более 100 000 рублей.
Для остальных наследников
- 0‚6% от стоимости наследуемого имущества‚ но не более 1 000 000 рублей.
Кто освобождается от уплаты госпошлины
Законодательство предусматривает льготы для отдельных категорий граждан. От уплаты пошлины освобождаются:
- Несовершеннолетние наследники‚ а также лица‚ страдающие психическими расстройствами‚ над которыми установлена опека.
- Наследники‚ проживавшие совместно с наследодателем на день его смерти и продолжающие проживать в наследуемом жилом помещении после его смерти.
- Наследники лиц‚ погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей.
- Инвалиды I и II группы — уплачивают пошлину со скидкой 50%;
- Наследники работников‚ застрахованных по обязательному страхованию и погибших в результате несчастного случая на производстве.
Налог при продаже унаследованного имущества
Важно понимать: если наследник решит продать полученное имущество‚ налоговые обязательства могут возникнуть.
Недвижимость
Минимальный срок владения унаследованной недвижимостью для освобождения от НДФЛ составляет 3 года. Если продать квартиру или дом раньше этого срока‚ придётся уплатить налог 13% с дохода от продажи. При этом можно воспользоваться:
- имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей;
- либо уменьшить доход на сумму расходов наследодателя на приобретение этого имущества (при наличии подтверждающих документов).
Транспортные средства и иное имущество
Для автомобилей и другого движимого имущества минимальный срок владения также составляет 3 года. При продаже ранее этого срока применяется вычет в размере 250 000 рублей.
Дополнительные расходы при оформлении наследства
Помимо госпошлины‚ наследники могут понести следующие расходы:
- оплата услуг нотариуса правового и технического характера (тарифы устанавливаются региональными нотариальными палатами);
- оценка наследуемого имущества;
- государственная регистрация прав на недвижимость в Росреестре;
- услуги юриста при необходимости судебного урегулирования споров.
- Налог на наследство в России отменён — платить НДФЛ с полученного имущества не нужно.
- Исключение, авторские вознаграждения‚ облагаемые налогом в размере 13%.
- Основной платёж — госпошлина нотариусу: 0‚3% для близких родственников и 0‚6% для остальных наследников.
- Ряд категорий граждан полностью или частично освобождены от пошлины.
- Налог 13% возникает при продаже унаследованного имущества ранее минимального срока владения (3 года).
Перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом‚ который подробно разъяснит все предстоящие расходы и поможет правильно оформить документы в установленный законом шестимесячный срок.