Налог на недвижимость — это ежегодный обязательный платеж, который уплачивают владельцы квартир, домов, гаражей и иных капитальных строений․ В Республике Беларусь порядок его расчета и уплаты регулируется Налоговым кодексом РБ (статьи 228–230)․ Ниже представлена актуальная информация по ставкам, базе налогообложения, срокам и льготам на 2024–2026 годы․

Кто является плательщиком налога?

Плательщиками налога на недвижимость признаются физические лица, которые на праве собственности, оперативного управления или пожизненного наследнического владения имеют:

• жилые дома, квартиры, комнаты;
• гаражи, стоянки для автомобилей;
• садовые, дачные дома;
• иные капитальные строения (нежилые помещения, ангары и т․д․)․

Важно: Налог уплачивается за прошлый календарный год․ То есть в 2026 году платеж производится за 2025 год, в 2025 году — за 2024 год и т․д․;

Налоговая база: Расчетная стоимость vs Кадастровая стоимость

В отличие от налога на недвижимость для организаций (где база — кадастровая стоимость) и земельного налога, для физических лиц налоговая база определяется через расчетную стоимость 1 кв․ м типового капитального строения․

Как это работает (п․ 3 ст․ 229 НК РБ):

1. Ежегодно до 1 января налогового периода (года, за который платится налог) Министерство экономики устанавливает расчетную стоимость 1 кв․ м для каждой категории капитальных строений с разбивкой по регионам (Минск, областные центры, иные населенные пункты)․
2. Эта стоимость умножается на общую площадь объекта (в кв․ м)․
3. От полученной суммы исчисляется налог․

Примечание: Кадастровая стоимость для физлиц используется только при расчете земельного налога за участок под домом/гаражом․

Ставка налога для физических лиц

Согласно подпункту 1․1 пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса (в редакции, действующей с ), для физических лиц установлена единая годовая ставка:

Ранее (до 2024 года) существовали дифференцированные ставки в зависимости от типа объекта и региона․ Сейчас единая ставка 0,1% применяется ко всем категориям капитальных строений, принадлежащим физлицам (квартиры, дома, гаражи, дачи и др․)․

Расчетная стоимость 1 кв․ м на 2024, 2025 и 2026 годы

Значения утверждаются ежегодно․ Ниже приведена динамика (точные цифры по категориям и регионам публикуются в приказах Минэкономики, например, Приказ от № 102 на 2024 год, Приказ на 2025 год, Приказ на 2026 год)․

Где найти точные цифры: Официальные приказы Министерства экономики РБ размещаются на pravo․by (Национальный правовой интернет-портал РБ) и сайте МНС (tax․gov․by)․ Для расчета конкретного налога необходимо взять стоимость 1 кв․ м именно для вашей категории объекта и вашего населенного пункта на 1 января соответствующего года․

Формула расчета и пример

Формула:

Налог = Расчетная стоимость 1 кв․ м (на 01;01 года) × Общая площадь объекта (кв․ м) × 0,1 % (0,001)

Пример расчета на 2026 год (за 2025 год):

• Объект: Квартира в Минске․
• Площадь: 50 кв․ м․
• Расчетная стоимость 1 кв․ м на (для квартир в Минске): Допустим, 1 200 BYN (гипотетическое значение для примера, смотрите актуальный приказ)․

Расчет:

1. Налоговая база = 1 200 BYN × 50 кв․ м = 60 000 BYN․
2. Налог = 60 000 BYN × 0,001 = 60 BYN․

Порядок и сроки уплаты

1. Расчет производит налоговый орган․ Инспекции МНС самостоятельно получают данные из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) о объектах и правах на них․
2. Налоговое извещение․ Налогоплательщику направляется извещение (бумажное по почте или электронное через ЛК МНС / ЕРИП / приложение «МНС Беларусь»)․
3. Срок уплаты: Не позднее 20 ноября года, следующего за налоговым периодом․
   • За 2024 год — до 20 ноября 2025 года․
   • За 2025 год — до 20 ноября 2026 года․
4. Способы оплаты: ЕРИП, интернет-банк, мобильное приложение банка, почтовое отделение, касса налоговой инспекции․

Налоговые льготы (освобождение от уплаты)

Налоговый кодекс (ст․ 228) предусматривает категории граждан, полностью освобожденных от уплаты налога на недвижимость по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т․д․)․

Основные категории льготников:

• Пенсионеры по возрасту (женщины 58 лет, мужчины 63 года — с учетом переходного периода повышения пенсионного возраста)․
• Инвалиды I, II, III групп (кроме инвалидов по состоянию здоровья, возникшему в связи с увечьем или заболеванием, не связанным с военной службой/работой,, для них льгота может не применяться, нужно уточнять в МНС)․
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, приравненные к ним․
• Лица, получившие радиационное загрязнение (ликвидаторы ЧАЭС, эвакуированные и т․д․)․
• Родители (усыновители) детей-инвалидов до 18 лет․
• Матери-одиночки, воспитывающие (воспитавшие) ребенка-инвалида до 18 лет․
• Многодетные родители (имеющие троих и более несовершеннолетних детей), с 2024 года (внесены изменения ст․ 228 НК)․

Важные нюансы льгот:

• Льгота предоставляется на один объект каждого вида․ Если у пенсионера две квартиры — налог платится за вторую полностью․
• Если объект в совместной собственности (например, супруги), льгота применяется к доле льготника․
• Налоговый орган обычно получает данные о праве на льготу автоматически (через соцзащиту, ЗАГС), но при отсутствии извещения или ошибке стоит обратиться в МНС с подтверждающими документами․

Ключевые изменения с года

Закон «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внес существенные коррективы:

• Единая ставка 0,1% для всех капитальных строений физлиц (ранее были разные ставки для жилья, гаражей, дач)․
• Исключение льготы по налогу на недвижимость для организаций в отношении объектов, сдаваемых в аренду физлицам для жилья (теперь организации платят 0,1% по упрощенке или общему порядку)․
• Расширение круга льготников: добавлены многодетные родители (3+ несовершеннолетних детей)․
• Отмена авансовых платежей для физлиц (ранее в некоторых случаях платился аванс, теперь, только итоговый расчет за год)․

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Нужно ли мне самому считать налог и идти в налоговую?

Нет․ Налоговый орган рассчитывает сумму самостоятельно и присылает извещение․ Ваша задача — проверить правильность данных (площадь, категория объекта, применение льготы) и оплатить к 20 ноября․

Что делать, если извещение не пришло?

Обязательство уплатить налог не исчезает․ Рекомендуется зайти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте МНС (lk․tax;gov․by) или в приложении «МНС Беларусь», проверить задолженность и распечатать квитанцию/извещение для оплаты через ЕРИП․

Как оплатить налог за умершего родственника?

Налог за год смерти уплачивается наследниками из наследственной массы пропорционально полученным долям․ Налоговый орган пересчитывает налог за период владения наследником․

Продал квартиру в середине года․ Кто платит налог?

Налог платит тот, кто владел объектом на 1 января налогового года (согласно п․ 4 ст․ 229 НК)․ Если квартира была в вашей собственности на — налог за 2025 год (платеж в 2026) платите вы, даже если продали её в феврале 2025 года․ В извещении 2026 года она будет у вас․

Резюме

• Ставка: 0,1% (единая для всех объектов физлиц)․
• База: Расчетная стоимость 1 кв․ м (утверждается Минэкономики ежегодно на 1 января) × Площадь․
• Срок: До 20 ноября следующего года․
• Расчет: Делает МНС, присылает извещение․
• Льготы: Есть у пенсионеров, инвалидов, многодетных родителей, ликвидаторов ЧАЭС и др․ (на 1 объект каждого вида)․
• Актуальные тарифы на 2026 год (за 2025): Смотрите Приказ Минэкономики на на pravo․by или tax․gov․by․

Статья подготовлена на основании Налогового кодекса Республики Беларусь, законов о внесении изменений (в т․ч․ от № 288-З) и приказов Министерства экономики РБ об установлении расчетной стоимости на 2024, 2025, 2026 годы․ Информация актуальна на октябрь 2026 года․ Для получения индивидуальной консультации обращайтесь в МНС по месту нахождения недвижимости․