С 1 января 2025 года в Украине вступили в силу обновленные правила налогообложения жилой недвижимости. Изменения были внесены в Налоговый кодекс Украины законом, принятым Верховной Радой в конце 2024 года. Для собственников квартир и домов в Харькове и Харьковской области важно понимать новые нормы, льготы, порядок расчета и сроки уплаты. В этой статье мы подробно разберем все ключевые аспекты налога на недвижимость на 2025 год.

Кто является плательщиком налога

Плательщиками налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, являются физические лица — владельцы квартир, жилых домов (или их частей), а также нежилых помещений, принадлежащих им по праву собственности.

Налог платится не за текущий год, а за прошлый налоговый (отчетный) год. То есть в 2025 году вы оплачиваете налог за 2024 год, а в 2026 году — за 2025 год.

Льготная (необлагаемая) площадь

Налог начисляется только на площадь, превышающую установленные законодательно нормативы. Если ваша недвижимость не превышает эти лимиты, налог платить не нужно.

• Квартира: 60 кв. м
• Жилой дом: 120 кв. м
• Квартира + Дом (в совокупности): 180 кв. м

Пример: Если у вас квартира площадью 80 кв. м, налогооблагаемая база составит 20 кв. м (80 — 60).

Ставка налога и расчет суммы

Ставку налога устанавливают местные советы (в Харькове — Харьковская городская рада), но она не может превышать 1,5% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового (отчетного) года, за 1 кв. м избыточной площади.

Формула расчета:

Сумма налога = (Общая площадь – Льготная площадь) × Ставка за 1 кв. м

Пример расчета за 2024 год (оплата в 2025):

• МЗП на : 7100 грн.
• Макс. ставка: 7100 × 1,5% = 106,50 грн/кв. м.
• Квартира 85 кв. м. Избыток: 25 кв. м.
• Налог: 25 × 106,50 = 2662,50 грн.

Примечание: Точную ставку для Харькова на конкретный год необходимо уточнять в решении Харьковской городской рады или на сайте ГНС в личном кабинете.

Налог на «роскошь» (доплата за элитную недвижимость)

С 2025 года сохраняется дополнительный сбор за объекты недвижимости большой площади. Если общая площадь объекта превышает пороговые значения, к обычному налогу добавляется фиксированная сумма — 25 000 грн. в год за каждый такой объект.

• Квартира: более 300 кв. м
• Жилой дом: более 500 кв. м

Эта доплата взимается независимо от того, превышает ли площадь льготные нормативы (60/120 кв. м). Она применяется к общей площади объекта.

Кто освобожден от уплаты налога (льготы)

Налоговый кодекс предусматривает категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога на недвижимость (независимо от площади):

• Участники боевых действий, инвалиды войны, лица, приравненные к ним.
• Инвалиды I и II групп (включая инвалидов детства).
• Лица, пострадавшие от ЧАЭС (инвалиды, ликвидаторы, эвакуированные из зоны отчуждения).
• Родители (супруги) погибших военнослужащих/полицейских, не вступившие в повторный брак.
• Носители званий «Герой Украины», «Герой Советского Союза», «Герой Труда».
• Несовершеннолетние дети-сироты и дети, лишенные попечения родителей (до 18 или 23 лет при обучении).

Важно: Льгота начинает действовать с первого числа месяца, в котором возникло право на нее (например, присвоена группа инвалидности). Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган (можно через личный кабинет налогоплательщика или в ЦНАП).

Особенности налогообложения в Харькове и области во время войны

Согласно Постановлению Кабинета Министров и Приказу Минфина, утвержден Перечень территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или которые временно оккупированы.

• Если недвижимость находится на территории, включенной в этот Перечень (что актуально для ряда населенных пунктов Харьковской области, приграничных зон), налог на такую недвижимость не начисляется за период ведения боевых действий/оккупации.
• Для города Харькова (в его административных границах) налог, как правило, начисляется в общем порядке, если город не включен в Перечень на конкретный отчетный период. Однако за поврежденные/разрушенные объекты возможна переоценка или списание по обращению собственника.

Сроки уплаты и декларирования

1. Подача декларации: Физические лица, у которых есть объекты, превышающие льготные нормы (или подлежащие налогу на роскошь), обязаны подать налоговую декларацию до 1 мая года, следующего за отчетным (например, до 1 мая 2025 г. за 2024 год). Подача осуществляется электронно через личный кабинет на сайте ГНС или в бумажном виде в налоговой инспекции.
2. Уплата налога: Срок оплаты — до 1 августа года, следующего за отчетным (до 1 августа 2025 г. за 2024 год).
3. Уведомление-решение: Налоговый орган направляет уведомление-решение об уплате налога не позднее 1 июля. Если уведомление не пришло, плательщик все равно обязан уплатить налог до 1 августа, исходя из собственного расчета, чтобы избежать штрафов и пени.

Как рассчитать и оплатить налог в Харькове

Способ 1: Личный кабинет налогоплательщика (самый удобный)

1. Зарегистрируйтесь/войдите на my.tax.gov.ua (через Дию, БанкИД или КЭП).
2. В разделе «Налог на недвижимость» система автоматически подтянет ваши объекты из Рестра прав.
3. Проверьте площади, укажите льготы (если есть).
4. Система рассчитает сумму и выдаст реквизиты для оплаты (IBAN ГНС).

Способ 2: Калькулятор ГНС

На официальном сайте Государственной налоговой службы доступен онлайн-калькулятор для предварительного расчета суммы податку на нерухоме майно. Нужно выбрать область (Харьковская), населенный пункт (Харьков), тип недвижимости и ввести площадь.

Способ 3: Оплата через банковские приложения

Большинство украинских банков (ПриватБанк, Монобанк, Ощадбанк и др.) имеют раздел «Платежи» -> «Налоги» -> «Налог на недвижимость». Данные подтягиваются по РНОКПП (ИНН).

Что делать, если недвижимость повреждена или разрушена?

Если объект недвижимости в Харькове или области поврежден или разрушен в результате военных действий:

• Необходимо зафиксировать факт разрушения (акт комиссии местной администрации, заключение ГСЧС, фото/видео).
• Подать заявление в налоговый орган (или через личный кабинет) о внесении изменений в данные Рестра прав или о снятии с налогового учета объекта.
• Налог перестает начисляться с месяца, следующего за месяцем, в котором объект был разрушен (при условии предоставления подтверждающих документов).

Ответственность за неуплату

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки платежа (ставка = дисконтная ставка НБУ на дату просрочки).
• Штрафы: За несвоевременную подачу декларации — 510 грн (340 грн за неподачу в электронном виде, если обязательно). За неуплату налога — штраф не взимается отдельно, но взыскиваются пени и сам налог через суд/госполнителя.

Резюме для харьковчанина на 2025 год

Совет: Регулярно проверяйте свой личный кабинет на сайте ГНС. Там отображаются все объекты, закрепленные за вашим РНОКПП, актуальные ставки Харьковской рады и итоговая сумма к оплате. Это исключит ошибки и накопление долгов.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации по вашей ситуации рекомендуется обратиться в Государственную налоговую службу или к профессиональному налоговому консультанту.