Дарение, один из самых распространённых способов безвозмездной передачи имущества и денег. Однако у многих возникает закономерный вопрос: нужно ли платить налог с подарка и существует ли сумма, в пределах которой дарение не облагается НДФЛ? Разберёмся во всех нюансах.
Общее правило: какие подарки не облагаются налогом
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. Это ключевая норма, из которой следуют важные выводы.
Денежные подарки — без лимита
Если вам подарили деньги (наличными или переводом на карту), налог платить не нужно независимо от суммы и от того, кто является дарителем. Хоть 10 тысяч, хоть 10 миллионов рублей, НДФЛ с денежного подарка от физического лица не взимается, и декларацию подавать не требуется.
Подарки от близких родственников, тоже без ограничений
Любые подарки от членов семьи или близких родственников полностью освобождены от налога, независимо от их вида и стоимости. К членам семьи и близким родственникам относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
То есть квартира, автомобиль, акции или любая сумма денег, подаренные, например, матерью сыну, налогом не облагаются. Подавать декларацию в налоговый орган в этом случае также не нужно.
Когда налог платить придётся
НДФЛ возникает, если подарок получен не от близкого родственника и при этом это не деньги, а определённые виды имущества:
- недвижимость (квартира, дом, земельный участок, коммерческие помещения);
- транспортные средства;
- акции, доли, паи.
Например, если дядя подарил племяннику квартиру или друг подарил автомобиль, одаряемый обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ со стоимости подарка. Ставка налога составляет:
- 13% (при доходе свыше установленного порога — 15%) — для налоговых резидентов РФ;
- 30% — для нерезидентов.
Обратите внимание: дяди, тёти, племянники, двоюродные братья и сёстры, свёкор и свекровь, тёща и тесть не считаются близкими родственниками в понимании Налогового кодекса.
Подарки от работодателя и организаций: лимит 4 000 рублей
Отдельные правила действуют для подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей, в т.ч. от работодателя:
- подарки стоимостью до 4 000 рублей включительно за календарный год не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ);
- если суммарная стоимость подарков за год превышает 4 000 рублей, налог рассчитывается по формуле: НДФЛ = (стоимость подарков − 4 000 руб.) × ставка налога.
Как правило, в этом случае налог удерживает сама организация как налоговый агент.
Как отчитаться перед налоговой
Если вы получили облагаемый подарок (недвижимость, транспорт, акции не от близкого родственника), необходимо:
- Подать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
- Уплатить налог не позднее 15 июля того же года.
Стоимость подарка определяется на основании договора дарения, а для недвижимости налоговая может ориентироваться на кадастровую стоимость.
Полезный нюанс при последующей продаже
Если вы продали имущество, полученное в дар не от близкого родственника, и ранее уплатили НДФЛ при его получении, сумму уплаченного налога можно учесть при расчёте налога с продажи — это позволит уменьшить итоговую нагрузку.
Краткие итоги
- Денежные подарки от физических лиц — не облагаются налогом при любой сумме и любом дарителе.
- Любые подарки от близких родственников — без налога и без декларации, лимита нет.
- Недвижимость, транспорт, акции от неблизких лиц — облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) или 30%.
- Подарки от организаций и работодателей, не облагаются в пределах 4 000 рублей в год.
Таким образом, универсального «лимита суммы подарка» в российском законодательстве нет: всё зависит от того, кто дарит и что именно дарится. Перед оформлением дорогостоящего дарения между людьми, не являющимися близкими родственниками, стоит заранее оценить налоговые последствия и при необходимости проконсультироваться со специалистом.