Получить дорогой подарок — приятно, но важно помнить: в некоторых случаях с подаренного имущества нужно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и отчитаться перед государством․ Разбираемся, когда возникает обязанность подать декларацию, как её заполнить и в какие сроки это нужно сделать․
Когда подарок облагается налогом
По общему правилу подарки между физическими лицами налогом не облагаются․ Однако есть исключения․ НДФЛ придётся заплатить, если вы получили в дар от человека, не являющегося близким родственником:
- недвижимость (квартиру, дом, земельный участок, долю в них);
- транспортное средство (автомобиль и др․);
- акции, доли в уставном капитале, паи;
- цифровые финансовые активы и цифровую валюту․
Денежные подарки от физических лиц налогом не облагаются независимо от суммы и степени родства․
Кто считается близким родственником
От налога освобождаются подарки, полученные от:
- супруга;
- родителей и детей (в т․ч․ усыновителей и усыновлённых);
- дедушек, бабушек и внуков;
- полнородных и неполнородных (имеющих общего отца или мать) братьев и сестёр․
Подарки от дяди, тёти, свекрови, гражданского супруга или друга облагаются НДФЛ, если речь идёт о недвижимости, транспорте или ценных бумагах․
Подарки от организаций и ИП
Если подарок получен от компании или предпринимателя, налогом не облагается сумма до 4 000 рублей в год․ С превышения этой суммы организация, как правило, сама удерживает налог как налоговый агент․ Если удержать налог невозможно (подарок в натуральной форме), налоговая пришлёт уведомление, и заплатить придётся самостоятельно․
Ставка налога
Для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала: базовая ставка составляет 13% (при доходе до 2,4 млн рублей в год), далее ставка повышается․ Для нерезидентов — 30%․ Налог считается от стоимости подаренного имущества: для недвижимости обычно берётся кадастровая стоимость, для автомобиля — рыночная стоимость, указанная в договоре дарения․
Сроки подачи декларации и уплаты налога
Если вы получили облагаемый налогом подарок в 2025 году, необходимо:
- до 30 апреля 2026 года — подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию;
- до 15 июля 2026 года — уплатить исчисленный налог․
За нарушение сроков предусмотрены штрафы: за несвоевременную подачу декларации, 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей), за неуплату налога — 20% от суммы, а также пени․
Как подать декларацию: пошаговая инструкция
Способ 1․ Через личный кабинет на сайте ФНС
Самый удобный вариант, онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»:
- Авторизуйтесь на сайте nalog․gov․ru (можно через Госуслуги)․
- Перейдите в раздел «Заявить о доходе» → «Декларация 3-НДФЛ»․
- Выберите год, за который отчитываетесь․
- Укажите источник дохода — дарителя (ФИО, ИНН при наличии)․
- Внесите вид дохода (дарение) и стоимость имущества․
- Прикрепите сканы подтверждающих документов․
- Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте․
Способ 2․ Через программу «Декларация»
Бесплатную программу можно скачать с сайта ФНС․ После заполнения файл выгружается и отправляется через личный кабинет либо распечатывается для личной подачи․
Способ 3․ Лично или по почте
Бумажную декларацию можно подать в налоговую инспекцию по месту жительства лично, через представителя (с нотариальной доверенностью) или отправить заказным письмом с описью вложения․
Какие документы понадобятся
- договор дарения;
- документы, подтверждающие стоимость имущества (выписка из ЕГРН с кадастровой стоимостью, оценка рыночной стоимости);
- паспорт и ИНН;
- при освобождении от налога — документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, браке)․
Важные нюансы
Если даритель, близкий родственник, декларацию подавать не нужно вовсе: такой доход полностью освобождён от НДФЛ․
При последующей продаже подаренного имущества раньше минимального срока владения (для недвижимости — обычно 3 или 5 лет) также придётся подать декларацию и, возможно, уплатить налог․ При этом в расходы можно принять сумму, с которой был уплачен НДФЛ при дарении․
Отслеживайте уведомления․ Информация о сделках с недвижимостью и транспортом поступает в налоговую автоматически, поэтому «забыть» о декларации не получится — инспекция напомнит, но уже со штрафом;
Налог с подарка возникает только при дарении недвижимости, транспорта или ценных бумаг между людьми, не связанными близким родством․ Чтобы избежать штрафов, подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, и уплатите налог до 15 июля․ Удобнее всего это сделать через личный кабинет на сайте ФНС — вся процедура займёт не более получаса;