Организации, применяющие метод определения налоговой базы по фактически полученной прибыли (ежемесячные авансовые платежи), имеют особый порядок отчетности и уплаты налога на прибыль. В отличие от «квартальщиков», платящих авансы по результатам прошлых периодов, эти налогоплательщики рассчитывают налог по реальным данным за текущий месяц (или накопленно с начала года). Ниже подробно разбираем сроки сдачи деклараций, уплаты налога и ключевые нюансы на 2025–2026 годы.

Суть метода «по фактической прибыли»

Согласно ст. 286 НК РФ, организации имеют право выбрать порядок исчисления авансовых платежей:

• По отчетным периодам (кварталам) — стандартный вариант.
• По фактически полученной прибыли, ежемесячно (за 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. накопленно с начала года).

Важно: Переход на метод фактической прибыли возможен только с начала налогового периода (года). Уведомлять налоговую инспекцию о выборе способа не нужно, достаточно просто начать сдавать декларации в установленном для этого метода порядке.

Сроки сдачи налоговой декларации (отчетность)

Налогоплательщики, исчисляющие авансовые платежи по фактической прибыли, сдают промежуточные декларации ежемесячно.

Правило: конец месяца, следующего за отчетным периодом

Срок сдачи декларации — 28-е число месяца, следующего за отчетным месяцем (если 28-е выпадает на выходной/праздник — переносится на ближайший рабочий день).

Календарь сдачи деклараций за 2025 год (примерные даты):

Отчетный период (месяц)	Срок сдачи декларации
Январь	28 февраля 2025 г.
Февраль (2 мес.)	31 марта 2025 г. (28 марта — пятница, 29-30 выходные)
Март (3 мес.)	28 апреля 2025 г.
Апрель	28 мая 2025 г.
Май (5 мес.)	30 июня 2025 г. (28 июня — суббота)
Июнь (6 мес. / Полугодие)	28 июля 2025 г.
Июль	28 августа 2025 г.
Август (8 мес.)	29 сентября 2025 г. (28 сентября, воскресенье)
Сентябрь (9 мес.)	28 октября 2025 г.
Октябрь	28 ноября 2025 г.
Ноябрь (11 мес.)	29 декабря 2025 г. (28 декабря — воскресенье)
Декабрь (Год / 12 мес.)	25 марта 2026 г. (Годовая декларация)

Актуально на : Годовая декларация по налогу на прибыль за 2025 год должна быть подана не позже 25 марта 2026 года (п. 3 ст. 289 НК РФ). Это единый срок для всех организаций (и «квартальщиков», и «месячников»).

Сроки уплаты налога (авансовых платежей и итогового платежа)

Сроки уплаты для «месячников» совпадают со сроками сдачи деклараций (в отличие от квартальщиков, у которых оплата раньше сдачи).

Ежемесячные авансовые платежи

Уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (в тот же день, что и сдача декларации).

• За январь — до 28 февраля.
• За февраль (накопленно за 2 мес.), до 31 марта.
• … и т.д. по календарю выше.

Разница между годовым налогом и суммой авансовых платежей за год уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

• За 2025 год: итоговый платеж — до 28 марта 2026 года (28 марта 2026 — суббота, значит рабочий день — 30 марта 2026 года).

Особенности Единого налогового платежа (ЕНП) и уведомлений

С 2023 года все платежи переводятся как ЕНП. Для налога на прибыль при методе фактической прибыли не требуется сдавать уведомление об исчисленных суммах налога (п. 9 ст. 58 НК РФ), так как срок уплаты наступает после срока представления декларации. Инспекция увидит сумму к зачислению сразу из декларации.

Ответственность за нарушение сроков

• Штраф за несдачу декларации: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1000 руб.) — ст. 119 НК РФ.
• Пени за несвоевременную уплату: начисляются за каждый день просрочки по ставке ключевой ставки ЦБ (удвоенная за дни после 30-го) — ст. 75 НК РФ.
• Штраф за неуплату: 20% (40% при умысле) от неуплаченной суммы — ст. 122 НК РФ.

Чек-лист для бухгалтера на 2026 год (по итогам 2025)

1. Январь 2026: Подготовить и сдать декларацию за ноябрь 2025 г. (11 мес.) — дедлайн 29 декабря 2025 г. (уже прошел).
2. Февраль 2026: Сдать декларацию за декабрь 2025 г. (накопленно за год), дедлайн 28 января 2026 г. (последняя промежуточная).
3. Март 2026:
   • Сдать Годовую декларацию за 2025 год — дедлайн 25 марта 2026 г.
   • Уплатить итоговый налог (сальдо) за 2025 год — дедлайн 30 марта 2026 г. (пн).

Частые ошибки и советы

• Ошибка: Сдача квартальной декларации вместо ежемесячной. Решение: Если выбрали метод фактической прибыли, сдавайте декларацию каждый месяц с накоплением доходов/расходов с начала года.
• Ошибка: Оплата аванса за месяц до сдачи декларации за этот месяц. Нюанс: Сроки совпадают (28-е число), но лучше сначала сдать декларацию (электронно), а в тот же день перевести ЕНП, чтобы избежать технических задержек зачисления.
• Совет: Используйте сервисы ЭДО (Контур.Экстерн, СБИС, 1С-Отчетность), они автоматически подставляют актуальные дедлайны с учетом переносов на рабочие дни.

Нормативная база

• НК РФ: ст. 286 (авансовые платежи), ст. 289 (сроки сдачи и уплаты), ст. 58 (ЕНП, уведомления).
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-3/987@ (форма декларации и порядок заполнения).

---

Статья подготовлена на основе действующего на года Налогового кодекса РФ и информации из открытых источников (ГАРАНТ, КонсультантПлюс, СберБизнес, Контур.Экстерн). Перед принятием решений рекомендуется сверить даты с официальным производственным календарем на год уплаты.