Налог на процентный доход по банковским вкладам — тема, которая волнует многих вкладчиков․ Разберёмся, с какой суммы взимается налог, как он рассчитывается и когда его нужно уплачивать․
Общий принцип налогообложения вкладов
Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не сама сумма вклада, а процентный доход, полученный по всем вкладам и счетам в российских банках за календарный год․ При этом действует необлагаемый лимит, сумма процентов, с которой налог платить не нужно․
Как рассчитывается необлагаемая сумма
Необлагаемый лимит определяется по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Необлагаемую сумму рассчитывают для каждого года отдельно, исходя из максимальной ставки Центрального банка, действовавшей на первое число каждого месяца в течение года․
Пример для 2024 года
Максимальная ключевая ставка в 2024 году составила 21%․ Соответственно:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей — необлагаемый лимит․
Таким образом, если общая сумма всех полученных процентов по всем счетам и вкладам в российских банках в 2024 году не превышает 210 000 рублей, то платить НДФЛ с таких доходов не нужно․
Ставки налога
По итогам 2024 года применяются следующие ставки:
- 13%, если совокупный доход налогоплательщика за год не превышает 5 000 000 рублей;
- 15% — с суммы превышения, если доходы оказались более 5 млн рублей․
С в отношении доходов в виде процентов по вкладам и счетам продолжает действовать двухступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ с изменёнными пределами․
Примеры расчёта
Пример 1․ Доход ниже лимита
Сумма процентного дохода за 2024 год составила 150 000 рублей․ Она не облагается налогом, так как необлагаемая сумма за 2024 год — 210 000 рублей․
Пример 2․ Доход выше лимита
Процентный доход за 2024 год, 300 000 рублей․ Налогооблагаемая база:
300 000 − 210 000 = 90 000 рублей․
Налог: 90 000 × 13% = 11 700 рублей․
Пример 3․ Смешанные вклады (рубли и валюта)
Допустим, в 2024 году банк начислил 160 000 рублей процентов по рублёвым депозитам и дополнительно 1 200 долларов по валютному счёту․ Валютный доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и суммируется с рублёвым доходом․ Далее применяется стандартный расчёт с учётом лимита в 210 000 рублей․
Какие доходы учитываются
- проценты по вкладам и накопительным счетам;
- проценты по валютным вкладам (пересчитываются в рубли);
- проценты по остаткам на картах, если они начисляются․
Не облагаются налогом доходы по счетам эскроу и вкладам, ставка по которым не превышала 1% годовых․
Как и когда платить налог
Важный момент: налог на проценты по вкладам платится за предыдущий год․ Таким образом, в 2025 году уплачивается налог за доход, полученный в 2024 году․
Порядок уплаты:
- Банки передают сведения о выплаченных процентах в налоговые органы․
- ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога․
- Налогоплательщик получает налоговое уведомление — по почте или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС․
- Налог уплачивается в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным․
Подавать декларацию самостоятельно не требуется — всё рассчитывает налоговая служба․
Краткие выводы
- Налогом облагается только процентный доход, превышающий необлагаемый лимит (за 2024 год — 210 000 рублей)․
- Ставка — 13% (или 15% при доходах свыше 5 млн рублей)․
- Учитываются все вклады и счета во всех российских банках суммарно․
- Налог рассчитывает ФНС, платить нужно по уведомлению до 1 декабря․
Если ваш процентный доход невелик, скорее всего, налог платить не придётся вовсе․ При крупных суммах вкладов рекомендуем заранее оценить возможный налог, чтобы спланировать свои финансы․