Многие пенсионеры хранят сбережения на банковских вкладах, и вопрос налогообложения процентного дохода вызывает у них немало вопросов. Разберёмся, как рассчитывается налог, кто должен его платить и существуют ли льготы для пенсионеров.
Общие правила налогообложения вкладов
С 2021 года в России действует налог на процентный доход по банковским вкладам (НДФЛ). Важно понимать: налогом облагается не сама сумма вклада, а только полученные по нему проценты, причём не в полном объёме, а сверх установленного необлагаемого лимита.
Налог уплачивается за предыдущий год. Например, в 2026 году вкладчикам необходимо уплатить НДФЛ с процентного дохода, полученного за 2025 год. Срок уплаты — до 1 декабря.
Как рассчитывается необлагаемый лимит
Необлагаемая сумма процентного дохода определяется по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Берётся максимальное значение ключевой ставки, действовавшее на первое число каждого месяца в течение года. Если процентный доход пенсионера по всем вкладам в совокупности не превышает этот лимит, налог платить не нужно.
Пример расчёта
Допустим, максимальная ключевая ставка за год составила 21%. Тогда необлагаемый лимит равен:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей
Если пенсионер получил за год процентов на 250 000 рублей, налог будет начислен только с разницы:
- Налогооблагаемая база: 250 000 − 210 000 = 40 000 рублей;
- НДФЛ (13%): 40 000 × 13% = 5 200 рублей.
При доходе свыше 5 млн рублей в год применяется повышенная ставка 15%.
Есть ли льготы для пенсионеров
Это ключевой момент: специальных льгот по налогу на проценты по вкладам для пенсионеров на федеральном уровне не предусмотрено. Пенсионеры платят НДФЛ с процентного дохода на общих основаниях, как и все остальные вкладчики.
Вопрос об освобождении пенсионеров от этого налога неоднократно обсуждался, соответствующие законопроекты вносились на рассмотрение, однако на момент 2026 года такая льгота не принята.
При этом пенсионеры сохраняют другие налоговые преимущества:
- освобождение от налога на имущество по одному объекту каждого вида (квартира, дом, гараж);
- льготы по земельному налогу (вычет на 6 соток);
- не облагаются НДФЛ сами пенсии, социальные доплаты и пособия;
- региональные льготы по транспортному налогу (зависят от субъекта РФ).
Что учитывается при расчёте налога
При подсчёте процентного дохода учитываются:
- проценты по вкладам во всех российских банках суммарно;
- проценты по накопительным счетам;
- доход по облигациям и остаткам на картах (если начисляются проценты).
Не учитываются:
- вклады со ставкой не более 1% годовых (например, зарплатные счета);
- счета эскроу;
- сама сумма вклада — налог берётся только с процентов.
Как платить налог
Самостоятельно рассчитывать и декларировать налог не требуется. Схема выглядит так:
- Банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах.
- Налоговая рассчитывает сумму НДФЛ и направляет уведомление — чаще всего через Госуслуги или личный кабинет налогоплательника (более 90% уведомлений приходят в электронном виде).
- Вкладчик проверяет сумму и оплачивает её до 1 декабря любым удобным способом: через личный кабинет, Госуслуги, банк или по квитанции.
Типичные ошибки вкладчиков
- Уверенность, что пенсионеры освобождены от налога. Это не так — льготы по вкладам нет.
- Мнение, что налог берётся со всей суммы вклада. Облагаются только проценты сверх лимита.
- Игнорирование уведомления. За просрочку начисляются пени.
- Забывание о вкладах в разных банках. Доход суммируется по всем банкам.
Пенсионеры платят налог на проценты по вкладам на общих основаниях: НДФЛ взимается только с дохода, превышающего необлагаемый лимит (1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ). Если процентный доход невелик, налог платить не придётся вовсе. Проверить начисления можно в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах, а уплатить — до 1 декабря года, следующего за отчётным.