Многие вкладчики задаются вопросом: нужно ли платить налог с процентов, полученных по банковским вкладам? Короткий ответ — да, но не со всей суммы и не всем. Разберёмся в правилах подробно.
Как работает налог на проценты по вкладам
Налог (НДФЛ) взимается не со всей суммы вклада и даже не со всех процентов, а только с совокупного годового процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы.
Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на 1-е число каждого месяца года, за который получен доход.
Пример расчёта за 2025 год
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки ЦБ на первые числа месяцев составляло 21% (с января по июнь). Таким образом, необлагаемый лимит равен:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей
Это означает:
- если ваш суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам во всех российских банках за 2025 год не превысил 210 000 рублей — налог платить не нужно;
- если доход превысил эту сумму, налог взимается только с суммы превышения.
Ставки налога
С 2025 года для процентных доходов действует двухступенчатая шкала НДФЛ:
- 13% — если совокупный доход (вклады, дивиденды, ценные бумаги) не превышает 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с суммы превышения над 2,4 млн рублей.
Пример: вы получили за 2025 год 300 000 рублей процентов. Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей. Налог: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.
Как учитываются доходы
Важные особенности расчёта:
- Суммируются все процентные доходы за год по всем рублёвым вкладам и счетам во всех российских банках, а не по каждому вкладу отдельно;
- Налог рассчитывается по итогам календарного года.
- НДФЛ нужно платить только после фактической выплаты процентов по вкладу.
- Для «длинных» вкладов (с выплатой процентов в конце срока) действует особенность, перенос неиспользованного остатка необлагаемой суммы на следующий год.
Кто и как платит
Хорошая новость: самостоятельно считать и декларировать налог не нужно. Схема такая:
- Банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах.
- Налоговая служба рассчитывает сумму налога и присылает уведомление (в 2026 году россияне впервые массово получили уведомления за 2025 год).
- Уплатить налог необходимо до 1 декабря 2026 года — вместе с имущественными, транспортным и земельным налогами.
Кто освобождается от налога
Не придёться платить НДФЛ, если:
- процентный доход за год не превысил необлагаемый лимит (210 000 рублей за 2025 год);
- ставка по вкладу не превышала 1% годовых (эскроу-счета также не учитываются).
Изменения для ИП с 2026 года
С 2026 года изменились правила для индивидуальных предпринимателей: к процентному доходу по вкладам нельзя применять ставку по налоговому спецрежиму — такой доход облагается НДФЛ на общих основаниях.
Платить налог с процентов по вкладам нужно, но далеко не всем. Если ваш годовой процентный доход укладывается в необлагаемый лимит (за 2025 год — 210 000 рублей), налога не будет. При превышении лимита налог составит 13% (или 15% при больших доходах) только с суммы превышения. Считать ничего не требуется — ФНС сама пришлёт уведомление, а оплатить его нужно до 1 декабря следующего года.