Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам и счетам стал неотъемлемой частью финансовой жизни миллионов россиян. С введением механизма автоматического расчета налоговой базы Федеральной налоговой службой (ФНС) и недавними изменениями в роли налоговых агентов (банков), порядок уплаты претерпел существенные изменения. В этой статье мы подробно разберем, как считается налог, какие сроки соблюдать, что нового в 2025–2026 годах и как избежать пени.

Кто и за что платит налог?

Объектом налогообложения является процентный доход, полученный физическим лицом (резидентом или нерезидентом РФ) от:

• Банковских вкладов (срочных и бессрочных);
• Банковских счетов (текущих, накопительных, карточных);
• Вкладов в иностранной валюте (доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на день начисления процентов).

Важно: Налог платится не на всю сумму процентов, а только на ту часть, которая превышает необлагаемый минимум. Освобождены от налога: эскроу-счета, вклады под 1% и ниже, вклады воинских участников СВО (по одному вкладу до 10 млн руб.), а также отдельные виды государственных ценных бумаг.

Формула необлагаемого минимума (ключевой параметр)

Размер необлагаемой базы ежегодно устанавливается ФНС и зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в календарном году.

Формула:

Необлагаемый лимит = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ за год

Примеры по годам (актуально для деклараций, сдаваемых в 2025–2027 гг.):

Примечание: В интернет-источниках встречается cifra 210 000 руб., которая могла быть актуальна для прогнозов по 2024 году при ставке 21%, однако фактическая максимальная ставка за 2024 год составила 18%, поэтому лимит за 2024 год — 180 000 руб. За 2025 год лимит будет известен в начале 2026 года.

Как рассчитывается налоговая база?

ФНС автоматически собирает данные со всех банков (через форму 109.01) и суммирует проценты по всем вкладам и счетам налогоплательщика.

1. Суммируются все начисленные проценты за календарный год по всем банкам.
2. Вычитается необлагаемый лимит (см. раздел 2).
3. Если результат положительный — это и есть налоговая база.
4. Если результат отрицательный или равен нулю — налог не удерживается, уведомление не приходит.

Пример расчета за 2024 год (оплата в 2025):

• Проценты по вкладу А: 150 000 руб.
• Проценты по вкладу Б: 100 000 руб.
• Лимит 2024 г.: 180 000 руб.
• Налоговая база: 250 000 – 180 000 = 70 000 руб.
• НДФЛ (13%): 9 100 руб.

Ставки НДФЛ: 13%, 15% или 30%?

С 2021 года введена прогрессивная шкала для резидентов РФ:

• 13% — на доходы до 5 млн руб. в год (суммарно по всем источникам: зарплата + вклады + дивиденды и т.д.).
• 15% — на сумму дохода, превышающую 5 млн руб. в год.
• 30% — для налоговых нерезидентов (находящихся в РФ менее 183 дней в году).

ФНС сама определяет статус резидента и суммарный доход по данным работодателей и брокеров.

Кардинальное изменение с 2025 года: Банки — налоговые агенты

Согласно принятому законопроекту (вступает в силу с налогового периода 2025 года), порядок уплаты меняется принципиально:

Было (периоды 2021–2024):

• Банки передают данные в ФНС.
• ФНС считает налог за прошлый год.
• Налогоплательник получает уведомление в ЛК ФНС / Госуслугах / почтой.
• Самостоятельно платит до 1 декабря текущего года.

Станет (период 2025 год, оплата в 2026):

• Банки становятся налоговыми агентами.
• Банк рассчитывает и удерживает налог ежемесячно (при капитализации или выплате процентов).
• Удержанный налог банк перечисляет в бюджет до 28 числа следующего месяца.
• К 1 февраля следующего года банк выдает справку (аналог 2-НДФЛ) о удержанных суммах.
• ФНС сверяет данные. Если банк удержал меньше (например, не учел лимит по другим банкам) — придет уведомление о доплате до 1 декабря. Если удержал больше — вернут переплату.

Сроки и способы уплаты (для периодов до 2025 года)

Если вы платите налог за 2023 или 2024 год самостоятельно:

Ключевая дата: 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

• За 2023 год — до (срок уже прошел).
• За 2024 год, до .
• За 2025 год (доплата после сверки) — до .

Где посмотреть сумму и заплатить:

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru), раздел «Налоги» → «Налог на доходы по вкладам». Самый надежный способ.
2. Госуслуги (ЕСИА) — раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» (мобильное).
4. Банковские приложения (Сбер, Т-Банк, Альфа и др.) — часто имеют встроенный виджет оплаты налогов по ИНН.

Реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, основание платежа) подтягиваются автоматически при оплате через ЛК ФНС или Госуслуги. Вручную заполнять платежку не рекомендуется — высок риск ошибки.

Последствия неуплаты: пени и взыскание

Если проигнорировать уведомление и не заплатить до 1 декабря:

• Пени начисляються за каждый день просрочки (включая день уплаты). Ставка пени для физлиц = 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). При текущей ставке 18-21% это 0,06–0,07% в сутки (около 22-25% годовых).
• Принудительное взыскание: Если долг + пени > 3000 руб. и прошло более 6 месяцев со срока уплаты, ФНС обращается в суд за судебным приказом. Деньги спишут со счетов/зарплаты без вашего участия.
• Ограничение выезда за границу при долге свыше 30 000 руб. (в т.ч. пени) после вступления решения в силу.

Прогнозы и динамика сборов (данные на 2026 год)

По информации из открытых источников и бюджетным прогнозам:

• 2026 год (поступления за 2025): Ожидается рекордные свыше 630 млрд руб. НДФЛ с процентных доходов. Рост обусловлен высокими ключевыми ставками ЦБ (18-21% в 2024-2025 гг.) и увеличением объема сбережений населения.
• 2027 год (поступления за 2026): Прогноз — более 1 трлн руб. (рост в 1,6 раза). Основной драйвер — переход на модель удержания банками (снижение налоговых пробелов) и сохранение высоких ставок по вкладам.
• Для сравнения: в 2027 г. бюджет ждет 838 млрд руб. дивидендов от госкомпаний и 216 млрд руб. прибыли ЦБ. Налог на вклады становится существенным донором бюджета.

Частые ошибки и советы

Ошибка 1: «У меня вклады в разных банках, лимит считается по каждому отдельно»

Нет. Лимит 1 млн × ключевая ставка — единый на год на всех банковских продуктах. ФНС суммирует доходы со всех банков.

Ошибка 2: «Я не получил уведомление, значит платить не надо»

Уведомления приходят в ЛК ФНС и на Госуслугах. Бумажные письма могут не дойти. Отсутствие уведомления не освобождает от ответственности. Проверяйте ЛК самостоятельно в октябре-ноябре.

Ошибка 3: «Проценты капитализируются раз в год, налог заплачу, когда получу деньги на руки»

Налоговая база формируется по факту начисления процентов банком (по данным формы 109.01), а не по факту выплаты на карту. Даже если проценты остались на вкладе (капитализация) — налог платится в год начисления.

Совет: Проверяйте данные банков

Иногда банки ошибаются в передаче данных (например, не учли, что вклад под 1%, или передали проценты по эскроу). Если в ЛК ФНС сумма процентов завышена — подавайте обжалование (жалобу) через ЛК ФНС с приложением справки из банка. Делать это лучше заранее, до 1 декабря.

Особенности для пенсионеров и льготников

Специальных льгот по НДФЛ на вклады для пенсионеров нет (в отличие от налога на имущество или землю). Пенсионеры платят на общих основаниях. Единственное исключение — если пенсионер является участником СВО и оформил льготу по одному вкладу до 10 млн руб.

Система налогообложения доходов по вкладам в России переходит к полностью автоматическому режиму. Ключевые правила на текущий момент (начало 2026 года):

1. За 2024 год налог платите самостоятельно до 1 декабря 2025 года по уведомлению ФНС.
2. За 2025 год налог удерживают банки ежемесячно, итоговая сверка ФНС и возможная доплата — до 1 декабря 2026 года.
3. Необлагаемый лимит считается по формуле 1 млн × макс. ключевая ставка года (за 2024 г. — 180 000 руб.).
4. Игнорирование уведомления грозит пенями (1/300 ключевой ставки в сутки) и судебным взысканием.

Регулярно проверяйте Личный кабинет налогоплательщика в октябре-ноябре каждого года. Это сэкономит нервы и деньги. При сложных ситуациях (ошибки банков, большие суммы, статус нерезидента) рекомендуется консультироваться с налоговым консультантом или юристом.

---

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормы налогового законодательства могут меняться. Актуальные ставки и сроки всегда подтверждайте на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или в Личном кабинете налогоплательщика.