Налог на недвижимость — один из ключевых платежей, с которыми ежегодно сталкиваются собственники жилья, земельных участков и иных объектов недвижимости. В этой статье подробно рассмотрим, как вводится и устанавливается этот налог, кто его регулирует, какие ставки применяются и в какие сроки необходимо производить уплату.
Кто устанавливает налог на недвижимость
Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Это означает, что его вводят в действие муниципальные власти — представительные органы городов, районов и других муниципальных образований. Однако при этом они обязаны руководствоваться нормами Налогового кодекса Российской Федерации (глава 32 НК РФ).
Таким образом, на каждой территории действует свой порядок уплаты налога на имущество физических лиц, который, однако, не может противоречить федеральному законодательству. Муниципалитеты вправе:
- устанавливать конкретные ставки налога в пределах, определённых Налоговым кодексом;
- вводить дополнительные льготы для отдельных категорий граждан;
- определять особенности применения налоговых вычетов.
В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, налог устанавливается законами этих субъектов РФ.
Объекты налогообложения
Налогом на недвижимость облагаются следующие объекты, находящиеся в собственности физических лиц:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- хозяйственные постройки на садовых и подсобных участках площадью более 50 кв. м;
- иные здания, строения и сооружения.
Отдельно следует упомянуть земельный налог, который уплачивается собственниками земельных участков. Если вы владеете частным домом и землёй, то ежегодно необходимо уплачивать два налога: имущественный (на дом) и земельный (на участок).
Налоговая база: кадастровая стоимость
С 2021 года во всех регионах России налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Кадастровая стоимость определяется в ходе государственной кадастровой оценки и максимально приближена к рыночной.
Важно учитывать, что налоговые органы ориентируются на кадастровую стоимость, установленную на 1 января соответствующего налогового периода. Например, при расчёте налога за 2025 год используется кадастровая стоимость, действовавшая на .
Если собственник не согласен с кадастровой оценкой своего объекта, он вправе оспорить её в комиссии при Росреестре или в судебном порядке.
Ставки налога
Базовые ставки налога на имущество физических лиц установлены Налоговым кодексом РФ:
- 0,1% от кадастровой стоимости — за жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства и хозяйственные постройки;
- 0,5% — за прочие здания и сооружения;
- 2% — за объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, а также за объекты, включённые в специальные перечни (торговые и офисные центры).
Муниципальные власти вправе уменьшать ставку 0,1% вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза.
Налоговые вычеты
При расчёте налога применяются вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв. м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м.
Порядок исчисления и уплаты налога
Физическим лицам не нужно рассчитывать налог самостоятельно, это делает Федеральная налоговая служба (ФНС). Порядок уплаты выглядит следующим образом:
- Налоговый орган рассчитывает сумму налога на основании данных о кадастровой стоимости и сведений о праве собственности.
- ФНС направляет налогоплательщику уведомление не позднее 1 ноября года, следующего за налоговым периодом. Уведомление приходит по почте, в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслугах.
- Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря. Если эта дата выпадает на выходной день, срок переносится на следующий рабочий день.
Важно помнить: налог в текущем году уплачивается за предыдущий. Например, в 2026 году россияне уплачивают налог за 2025 год.
С 1 августа 2026 года граждане смогут получать уведомления о налогах за недвижимость в упрощённом режиме — через личный кабинет на портале Госуслуг.
Льготы и освобождение от уплаты
Налоговым кодексом предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан, которые могут быть полностью освобождены от уплаты налога по одному объекту каждого вида:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- некоторые другие категории граждан.
Кроме того, собственники недвижимости, расположенной в районах с режимом чрезвычайной ситуации (ЧС), контртеррористической операции или временной эвакуации, освобождаются от уплаты имущественных налогов начиная с налогового периода 2024 года.
С 2024 года также действует беззаявительный порядок прекращения начисления налога в случае гибели или уничтожения объекта недвижимости — налог перестаёт начисляться с месяца гибели объекта на основании заявления собственника.
Ответственность за неуплату
Если налог не уплачен в установленный срок, налоговый орган начисляет пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ. Кроме того, может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (40% — при умышленной неуплате).
Порядок введения и взимания налога на недвижимость строится на сочетании федеральных норм Налогового кодекса РФ и решений муниципальных властей. Собственникам важно следить за налоговыми уведомлениями, проверять корректность кадастровой стоимости своих объектов и своевременно — до 1 декабря, производить оплату. При наличии права на льготы рекомендуется подать соответствующее заявление в налоговый орган, чтобы избежать излишних начислений.