С 2021 года в России действует механизм налогообложения процентного дохода по банковским вкладам и счетам. Поскольку налог платится по итогам календарного года, в 2026 году налогоплательщики должны рассчитаться с бюджетом за доходы, полученные в 2025 году. Срок уплаты — 1 декабря 2026 года.

Ниже подробно разбираем, как рассчитать сумму, какие ставки применяются, что такое необлагаемый минимум и как произвести оплату.

Ключевые параметры для налогового периода 2025 года (оплата в 2026 году)

• Ставка НДФЛ: Прогрессивная шкала.
  • 13%, на сумму совокупного процентного дохода за год, не превышающую 2,4 млн руб.
  • 15% — на часть дохода, превышающую 2,4 млн руб. в год.
• Ключевая ставка ЦБ РФ на : 21% (это значение зафиксировано для расчета необлагаемого минимума за 2025 год).
• Необлагаемый минимум (налоговый вычет): 210 000 руб. (рассчитывается как 1 000 000 руб. × 21%).
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2026 года.

Пошаговый алгоритм расчета налога

Расчет производит Федеральная налоговая служба (ФНС) автоматически на основании данных от банков. Однако каждый вкладчик может и должен уметь проверить расчет самостоятельно.

Шаг 1. Суммируйте все процентные доходы за 2025 год

Сложите проценты по всем вкладам и счетам во всех банках (в рублях и в валюте, пересчитанной по курсу ЦБ на день начисления). Исключения см. ниже.

Шаг 2. Определите налоговую базу

От общей суммы процентов вычтите необлагаемый минимум (210 000 руб.).

Формула: Налоговая база = (Сумма всех процентов за 2025 год) – 210 000 руб.

Если результат отрицательный или равен нулю — налог платить не нужно.

Шаг 3. Примените ставки НДФЛ

Здесь важно различать общий доход и налоговую базу:

1. Если общий процентный доход за год ≤ 2,4 млн руб.: Налог = Налоговая база × 13%.
2. Если общий процентный доход за год > 2,4 млн руб.:
   • Часть налоговой базы, соответствующая доходу до 2,4 млн руб., облагается по 13%.
   • Часть налоговой базы, соответствующая доходу сверх 2,4 млн руб., облагается по 15%.

Пример расчета

Ситуация: Иван получил процентов за 2025 год — 300 000 руб. (общий доход меньше 2,4 млн руб.).

• Налоговая база: 300 000 – 210 000 = 90 000 руб.
• Налог: 90 000 × 13% = 11 700 руб.

Ситуация 2 (высокий доход): Мария получила процентов — 3 000 000 руб. (доход выше 2,4 млн руб.).

• Налоговая база: 3 000 000 – 210 000 = 2 790 000 руб.
• Порог 2,4 млн руб. в терминах базы: 2 400 000 – 210 000 = 2 190 000 руб. (часть базы под 13%);
• Остаток базы: 2 790 000 – 2 190 000 = 600 000 руб. (часть базы под 15%).
• Налог: (2 190 000 × 13%) + (600 000 × 15%) = 284 700 + 90 000 = 374 700 руб.

Какие вклады и счета облагаются, а какие — нет

Подлежат налогообложению:

• Вклады и счета в рублях и иностранной валюте.
• Накопительные счета страхования жизни (НСЖ), если договор заключен менее 5 лет назад или сумма выплаты превышает пределы (сложные правила, уточняйте у страховщика).
• Проценты по эскроу-счетам (при покупке жилья).

НЕ подлежат налогообложению (исключения):

• Вклады под 0,1% годовых и ниже.
• Эскроу-счета по сделкам долевого строительства (ФЗ-214) — проценты на них полностью освобождены.
• Счета в банках, лицензия которых отозвана (на момент начисления процентов).
• Проценты по обязательным пенсионным накоплениям и долгосрочным сбережениям (ПДС/ЛДС).
• Доходы по ИИС типа «А» и «Б» (в рамках лимитов) и НСЖ (сроком 5+ лет).

Сроки и порядок уплаты

1. Расчет ФНС: Налоговая служба получает данные от банков до 1 февраля 2026 года, рассчитывает налог и формирует уведомление.
2. Уведомление: Оно приходит в Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru), в приложении «Налоги ФНС России» или по почте (если отказ от электронного не оформлен). Обычно уведомления доступны в октябре–ноябре 2026 года.
3. Оплата: Не позднее 1 декабря 2026 года. Платеж можно сделать через ЛК ФНС, Госуслуги, приложение банка (по ИНН или сканируя QR-код из уведомления).

Что изменится для налогового периода 2026 года (оплата в 2027 году)?

Так как сегодня 1 октября 2026 года, текущий налоговый период (2026 год) еще не закончен. Параметры для него будут известны точно в начале 2027 года, но уже сейчас можно ориентироваться:

• Ключевая ставка ЦБ на : Она определит необлагаемый минимум за 2026 год. Если ставка на 1 января 2026 года была, например, 18%, то минимум составит 180 000 руб. (1 млн × 18%). Уточните актуальную ставку на на сайте ЦБ РФ.
• Ставки НДФЛ (13%/15%) и порог 2,4 млн руб. остаются без изменений (закреплены в НК РФ).
• Срок оплаты за 2026 год: 1 декабря 2027 года.

Чек-лист вкладчика на ноябрь 2026 года

• [ ] Зайдите в Личный кабинет ФНС (или приложение «Налоги ФНС»).
• [ ] Найдите раздел «Налоги» → «Налог на доходы физических лиц» → 2025 год.
• [ ] Откройте уведомление (форма «Уведомление о расчете суммы налога»).
• [ ] Сверьте сумму процентов в уведомлении со своими записями/выписками из банков.
• [ ] При обнаружении ошибки — напишите в ФНС через ЛК (обращение «Уточнить данные о доходах») или позвоните в банк.
• [ ] Оплатите налог кнопкой «Заплатить» в ЛК до .

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ по вкладам?

Нет. Налоговый агентом выступает банк (передает данные), а налог рассчитывает и направляет уведомление ФНС. Декларация не подается.

А что, если у меня вклады в разных банках?

ФНС суммирует доходы по всем банкам автоматически. Необлагаемый минимум (210 000 руб.) предоставляется один раз в год на общую сумму доходов, а не по каждому вкладу отдельно.

Как учитываются вклады в валюте?

Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на день фактического начисления процентов (капитализации или выплаты на карту). Банк делает этот перевод и присылает рублизованную сумму в ФНС.

Можно ли уменьшить налог за счет удержанного НДФЛ по зарплате?

Нет. Налог на вклады рассчитывается отдельно от налога на доходы от труда (зарплаты). Вычеты (стандартные, социальные, имущественные) на доходы по вкладам не распространяются (ст. 214.7 НК РФ).

Что делать, если банк передал неверные данные?

Подайте обращение в ФНС через Личный кабинет («Уточнить данные о доходах») и приложите выписку из банка. Параллельно обратитесь в банк за исправлением реестра.

Резюме: В 2026 году вы платите налог за 2025 год. Ключевая цифра, 210 000 руб. необлагаемого минимума (ключевая ставка 21% на ). Ставки: 13% до 2,4 млн дохода, 15% — сверх. Срок: 1 декабря 2026 года. Проверяйте уведомление в Личном кабинете ФНС заранее.