Продажа личного имущества, будь то квартира, автомобиль, гараж или даже дорогая бытовая техника — может повлечь обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако не в каждом случае налог действительно придётся платить: многое зависит от срока владения имуществом, его стоимости и вида. Разберёмся во всех нюансах подробно.
Общий принцип налогообложения
Доход от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу, облагается НДФЛ по ставке:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до 5 млн рублей в год);
- 15% — с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей в год;
- 30% — для нерезидентов РФ.
Налоговым резидентом считается лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Минимальный срок владения: когда налог платить не нужно
Главное правило: если имущество находилось в собственности дольше минимального срока владения, доход от его продажи полностью освобождается от налога, и декларацию подавать не требуется.
Недвижимость
Для недвижимого имущества минимальный срок владения составляет:
- 3 года — если недвижимость получена по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если это единственное жильё (с учётом правила о 90 днях при покупке нового жилья);
- 5 лет — во всех остальных случаях (покупка, дарение от постороннего лица и т.д.).
Иное имущество (автомобили, гаражи, техника)
Для движимого имущества и прочих объектов минимальный срок владения, 3 года. Продали автомобиль, которым владели более трёх лет, — налога нет, декларация не нужна.
Как рассчитать налог, если срок владения меньше минимального
Если имущество продано раньше минимального срока, налоговую базу можно уменьшить одним из двух способов (на выбор):
Имущественный налоговый вычет
- 1 000 000 рублей, при продаже жилой недвижимости (квартир, домов, комнат, земельных участков);
- 250 000 рублей — при продаже автомобилей, гаражей и прочего имущества.
Пример: автомобиль продан за 600 000 рублей, владели им 2 года. Налоговая база: 600 000 − 250 000 = 350 000 рублей. Налог: 350 000 × 13% = 45 500 рублей.
Уменьшение дохода на расходы при покупке
Если сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение имущества (договор купли-продажи, расписки, платёжные поручения), можно вычесть их из дохода.
Пример: квартира куплена за 4 млн рублей, продана через 2 года за 5 млн. Налоговая база: 5 000 000 − 4 000 000 = 1 000 000 рублей. Налог: 1 000 000 × 13% = 130 000 рублей.
Выгоднее выбрать тот способ, который даёт меньшую налоговую базу.
Особенности для недвижимости: кадастровая стоимость
Если недвижимость продана по цене ниже 70% кадастровой стоимости (на 1 января года продажи), то для расчёта налога доходом считается именно 70% кадастровой стоимости, а не цена в договоре. Это правило исключает занижение стоимости в документах.
Какое имущество вообще не облагается налогом
Не нужно платить налог и подавать декларацию при продаже:
- имущества, находившегося в собственности дольше минимального срока;
- личных вещей (одежда, обувь, мебель, бытовая техника), которые не использовались в предпринимательской деятельности;
- имущества, проданного дешевле суммы вычета (например, автомобиль за 250 000 рублей и менее — с 2021 года декларацию в таком случае подавать не требуется).
Порядок декларирования и уплаты
- Подать декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в приложении «Налоги ФЛ», лично в инспекции или через МФЦ.
- Уплатить налог — до 15 июля того же года.
- Приложить документы — договор купли-продажи, документы о расходах (если применяется вычет расходов).
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей). За неуплату налога — пени и штраф 20% от недоимки.
Продажа имущества, полученного по наследству или в дар
- Наследство: срок владения отсчитывается со дня смерти наследодателя. Для недвижимости минимальный срок — 3 года;
- Дарение от близкого родственника: минимальный срок для недвижимости — 3 года. Если при продаже раньше срока документов о расходах нет, можно уменьшить доход на сумму, с которой был уплачен налог при дарении (для дарения от неблизких лиц), либо применить вычет 1 млн рублей.
При продаже личного имущества ключевые факторы — срок владения и наличие документов о расходах. Владели недвижимостью 3–5 лет или автомобилем более 3 лет — налога нет. Продали раньше — используйте вычет или вычитайте расходы, подайте декларацию до 30 апреля и заплатите налог до 15 июля. В спорных ситуациях рекомендуется обратиться за консультацией в налоговую инспекцию или к профильному специалисту.