Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, который действует в России с 2019 года на основании Федерального закона от № 422-ФЗ. Изначально режим был запущен как эксперимент в нескольких регионах, но сегодня он доступен по всей стране и пользуется огромной популярностью: по данным на середину 2024 года, по НПД работают более 10 миллионов россиян. Применять этот режим могут не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели. Рассмотрим подробно, как ИП работать на НПД, какие преимущества и ограничения это даёт.

Что такое налог на профессиональный доход

НПД — специальный налоговый режим для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей без наёмных работников; Его главная особенность, максимально простой учёт и низкие налоговые ставки:

• 4% — при получении дохода от физических лиц;
• 6% — при получении дохода от организаций и ИП.

Никаких деклараций сдавать не нужно: весь учёт ведётся автоматически через бесплатное мобильное приложение «Мой налог». Предприниматель просто формирует чек при каждом поступлении оплаты, а налоговая служба сама рассчитывает сумму к уплате.

Кто может применять НПД

Налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, перешедшие на этот специальный режим. Для применения НПД необходимо соблюдать ряд условий:

1. Лимит дохода — профессиональный доход не может превышать 2,4 млн рублей в год.
2. Отсутствие наёмных работников — нельзя заключать трудовые договоры.
3. Разрешённые виды деятельности — режим подходит для оказания услуг, выполнения работ, реализации товаров собственного производства.
4. Отсутствие работодателя, нельзя оказывать услуги своему текущему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

Интересно, что закон № 422-ФЗ не содержит запрета на применение НПД даже для физлица, признанного судом банкротом.

Какие виды деятельности запрещены на НПД

• продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• перепродажа товаров (кроме товаров собственного изготовления) и имущественных прав;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• посредническая деятельность (работа по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, за некоторыми исключениями);
• доставка товаров с приёмом платежей в интересах других лиц (кроме случаев с применением ККТ продавца);
• услуги по аренде коммерческой недвижимости (аренда жилья разрешена).

Преимущества НПД для индивидуального предпринимателя

Переход ИП на НПД даёт существенные выгоды по сравнению с другими режимами:

• Освобождение от НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
• Освобождение от НДС (кроме импортного);
• Не нужно платить фиксированные страховые взносы — это одно из главных преимуществ, взносы на НПД уплачиваются исключительно добровольно;
• Не нужна онлайн-касса, чеки формируются в приложении «Мой налог»;
• Нет отчётности и деклараций;
• Налоговый вычет 10 000 рублей для новых плательщиков: ставка временно снижается до 3% и 4% соответственно, пока вычет не будет исчерпан;
• возможность совмещать предпринимательство с работой по трудовому договору.

Как ИП перейти на НПД

Процедура перехода максимально проста:

1. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» (через смартфон, личный кабинет на сайте ФНС, Госуслуги или банк-партнёр).
2. Если ИП ранее применял другой спецрежим (УСН, патент, ЕСХН), необходимо в течение одного месяца с даты регистрации на НПД уведомить налоговую инспекцию об отказе от прежнего режима. Иначе регистрация на НПД будет аннулирована.

Важно помнить: совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя. ИП на НПД не может одновременно применять УСН, патент или общую систему.

Как платить налог

Налоговый период по НПД — календарный месяц. Порядок уплаты следующий:

1. При получении оплаты сформируйте чек в приложении «Мой налог» и передайте его покупателю.
2. До 12-го числа следующего месяца ФНС пришлёт уведомление с суммой налога.
3. Оплатить налог нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.

Если дохода в месяце не было — налог не начисляется и ничего платить не нужно. Можно настроить автоплатёж, чтобы налог списывался автоматически.

Что будет при нарушении условий

Если ИП нарушит условия применения НПД — например, получит доход с начала года свыше 2,4 млн рублей, наймёт работников или начнёт вести запрещённые виды деятельности, — он утратит право на спецрежим. В этом случае предприниматель будет считаться перешедшим на общую систему налогообложения (или может в установленные сроки уведомить ФНС о переходе на УСН). Вернуться на НПД можно, но при повторной утрате права — только через год.

Изменения в 2025–2026 годах

Существенных изменений в режиме НПД в 2025 году не произошло: лимит доходов в размере 2,4 млн рублей в год и ставки 4% и 6% остаются прежними. Эксперимент по применению режима продлён до 31 декабря 2028 года, что даёт предпринимателям уверенность в стабильности условий.

Кому подходит НПД

Режим идеально подходит для:

• фрилансеров: дизайнеров, программистов, копирайтеров, маркетологов;
• репетиторов, нянь, консультантов;
• мастеров красоты: парикмахеров, косметологов, мастеров маникюра;
• фотографов, видеографов, организаторов мероприятий;
• ремесленников, продающих изделия собственного производства;
• арендодателей жилой недвижимости;
• водителей и курьеров.

Налог на профессиональный доход, один из самых простых и выгодных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей в России. Низкие ставки, отсутствие отчётности, онлайн-кассы и обязательных страховых взносов делают его отличным выбором для малого бизнеса с оборотом до 2,4 млн рублей в год. Главное — следить за соблюдением лимита дохода и не вести запрещённые виды деятельности. Переход на режим занимает буквально несколько минут через приложение «Мой налог», что позволяет быстро легализовать свою деятельность и работать официально.