Индивидуальный предприниматель в России может выбрать специальный налоговый режим, налог на профессиональный доход (НПД), который часто называют «налогом для самозанятых». Этот режим выглядит очень комфортным даже в сравнении с упрощенкой: низкие ставки, отсутствие обязательных страховых взносов и минимум отчетности. Разберем подробно, какие налоги платит ИП на НПД и какие правила нужно соблюдать.
Что такое НПД для ИП
Налог на профессиональный доход, это специальный налоговый режим, который могут применять как обычные физические лица, так и индивидуальные предприниматели. ИП, перешедший на НПД, сохраняет свой статус предпринимателя, но платит налоги по правилам самозанятых.
Главные условия применения режима:
- годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
- нет наемных работников по трудовым договорам;
- деятельность не входит в перечень запрещенных (например, нельзя перепродавать чужие товары, торговать подакцизной продукцией, работать агентом);
- ИП не совмещает НПД с другими налоговыми режимами (УСН, патент, ОСНО).
Ставки налога
ИП на НПД платит только один налог, ставка которого зависит от того, кто является заказчиком:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и других ИП.
Налоговая база — это фактически полученный доход. Расходы при расчете налога не учитываются.
Налоговый вычет
Каждому плательщику НПД один раз предоставляется вычет в размере 10 000 рублей. Он работает автоматически: ставка 4% временно снижается до 3%, а ставка 6% — до 4%, пока сумма экономии не достигнет 10 000 рублей.
Какие платежи ИП на НПД не платит
Одно из главных преимуществ режима — освобождение от ряда обязательных платежей:
- Страховые взносы — фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование платить не обязательно. Однако в этом случае пенсионный стаж не начисляется. При желании взносы можно платить добровольно.
- НДФЛ — с доходов, облагаемых НПД, налог на доходы физлиц не уплачивается.
- НДС — плательщики НПД освобождены от налога на добавленную стоимость (кроме импорта товаров).
Как рассчитывать и платить налог
Весь учет ведется через бесплатное приложение ФНС «Мой налог»:
- После получения оплаты предприниматель формирует в приложении чек и отправляет его покупателю или заказчику.
- Налоговая автоматически рассчитывает сумму налога по итогам месяца.
- До 12-го числа следующего месяца ИП получает уведомление с суммой.
- Оплатить налог нужно не позднее 28-го числа.
Декларации сдавать не нужно, онлайн-касса не требуется.
Ограничения и риски
Важно помнить о правилах, нарушение которых ведет к потере права на режим:
- нельзя получать доход от текущего работодателя или от бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло менее двух лет;
- при превышении лимита в 2,4 млн рублей в год ИП обязан перейти на другой режим (например, УСН), уведомив налоговую;
- при нарушении условий налоговики могут снять самозанятого с учета, аннулировать чеки с даты нарушения и провести перерасчет налогов.
Совмещение статуса ИП и НПД
Организации часто спрашивают, можно ли заключать договоры с ИП на НПД. Да, можно — для заказчика это даже выгодно: он не платит за такого исполнителя страховые взносы и не удерживает НДФЛ. Главное, чтобы отношения не носили признаков трудовых, иначе договор могут переквалифицировать.
Сам ИП на НПД может параллельно работать по трудовому договору как физлицо — зарплата облагается НДФЛ у работодателя и не смешивается с профессиональным доходом.
ИП на режиме самозанятого платит единственный налог — НПД по ставке 4% или 6% в зависимости от типа заказчика. Обязательных страховых взносов, деклараций и кассы нет. Это один из самых простых и выгодных режимов для малого бизнеса, но он требует строгого соблюдения лимита дохода и ограничений по видам деятельности.