Самозанятые в России платят налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, который действует с 2019 года и распространяется на всю территорию страны. Разберём подробно, сколько, когда и как нужно платить.
Ставки налога для самозанятых
Размер налога зависит от того, кто является заказчиком услуг или покупателем товаров:
- 4% — если доход получен от физических лиц;
- 6% — если доход получен от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Налог рассчитывается только с фактически полученного дохода. Если в течение месяца дохода не было — платить ничего не нужно. Никаких фиксированных платежей, страховых взносов и минимальных сумм у самозанятых нет.
Пример расчёта налога за месяц
Предположим, самозанятый за месяц получил:
- 30 000 рублей от физических лиц;
- 50 000 рублей от компании.
Расчёт будет таким:
- 30 000 × 4% = 1 200 рублей;
- 50 000 × 6% = 3 000 рублей;
Налоговый вычет 10 000 рублей
Каждому самозанятому государство предоставляет единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он работает автоматически:
- пока вычет не исчерпан, ставка 4% фактически снижается до 3%;
- ставка 6% снижается до 4%.
Разница в 1% и 2% соответственно списывается за счёт вычета. Подавать заявление не нужно — приложение «Мой налог» применяет вычет самостоятельно. После того как вся сумма 10 000 рублей будет использована, налог начисляется по стандартным ставкам 4% и 6%.
До какого числа платить налог
Налоговым периодом по НПД является календарный месяц. Порядок уплаты следующий:
- До 12-го числа следующего месяца ФНС формирует уведомление с суммой налога — оно приходит в приложение «Мой налог».
- Оплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца.
Например, налог за январь будет начислен до 12 февраля, а заплатить его необходимо до 28 февраля.
Как платить налог
Оплатить начисленный налог можно несколькими способами:
- в приложении «Мой налог» банковской картой;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- по квитанции в любом банке;
- через банк-партнёр, если вы зарегистрировались как самозанятый через него.
Также можно настроить автоплатёж — тогда налог будет списываться автоматически с привязанной карты.
Ограничения режима
Важно помнить о лимите дохода: годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей. Если лимит превышен, необходимо перейти на другой налоговый режим (например, стать ИП на упрощённой системе).
Что будет за неуплату
Если не оплатить налог в срок, начисляется пеня. Кроме того, за непредставление сведений о доходах (непробитие чека) предусмотрен штраф — 20% от суммы дохода, а при повторном нарушении в течение полугода — в размере полной суммы дохода.
Самозанятый платит в месяц 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП, а на старте действует вычет 10 000 рублей, снижающий ставки до 3% и 4%. Нет дохода, нет налога. Оплата производится до 28-го числа следующего месяца через приложение «Мой налог». Это один из самых простых и выгодных налоговых режимов в России.