Самозанятость в России становится всё более популярным форматом работы. Миллионы граждан уже оформили статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) и легально получают деньги за свои услуги, товары и подработки. В этой статье подробно разберём, какие налоги и взносы платят самозанятые, какие льготы им положены и как правильно организовать учёт доходов.
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, который действует в России с 2019 года. Эксперимент по его внедрению проводится на всей территории страны и рассчитан на 10 лет. Переход на этот режим осуществляется строго добровольно: если гражданин не регистрируется как самозанятый, он обязан платить налоги по другим системам налогообложения в обычном порядке.
Главное преимущество режима, возможность легально вести деятельность и получать доход без риска штрафов за незаконное предпринимательство, при этом не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя.
Налоговые ставки для самозанятых
Ставка налога зависит от того, кто является источником дохода:
- 4% — если оплата за товары, работы или услуги поступила от физического лица;
- 6% — если доход получен от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Других обязательных платежей нет. Покупателя нужно указывать при формировании чека в приложении «Мой налог» — учёт ставок и расчёт суммы налога происходят автоматически.
Налоговый вычет
Каждому самозанятому положен вычет в размере 10 000 рублей. Он применяется автоматически: пока вычет не исчерпан, ставка 4% фактически снижается до 3%, а ставка 6%, до 4%. Самостоятельно ничего считать не нужно — всё делает приложение.
Страховые взносы
Одна из ключевых особенностей режима — отсутствие обязанности платить фиксированные страховые взносы на пенсионное страхование. Это выгодно отличает НПД от других режимов для ИП, где взносы нужно платить даже при полном отсутствии дохода.
При этом важно учитывать следующие моменты:
- Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке — самозанятый может сам перечислять взносы, чтобы формировать пенсионный стаж и баллы;
- Самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут бесплатно получать медицинскую помощь;
- Если дохода в течение месяца не было, никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей не возникает.
Кто может стать самозанятым
Специальный режим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели при одновременном соблюдении условий:
- Доход получен от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
- Отсутствует работодатель по этой деятельности (трудовой договор с ней не связан);
- Не привлекаются наёмные работники по трудовым договорам;
- Вид деятельности и сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от № 422-ФЗ.
Также режим доступен гражданам стран ЕАЭС (Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии) и гражданам Украины.
Примеры подходящих видов деятельности
- удалённая работа через электронные площадки;
- косметические услуги на дому;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на длительный срок;
- перевозка пассажиров и грузов;
- продажа продукции собственного производства;
- фото- и видеосъёмка на заказ;
- проведение мероприятий и праздников;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- строительные работы и ремонт помещений;
Лимит дохода
Применять НПД можно, пока сумма дохода нарастающим итогом за год не превысит установленный лимит — 2,4 млн рублей. Ограничений по месячному доходу нет: можно заработать много в один месяц и ничего — в другой. Контроль лимита ведётся автоматически в приложении «Мой налог». После превышения лимита придётся перейти на другую систему налогообложения.
Какие налоги заменяет НПД
Физические лица на этом режиме не платят НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на НПД, освобождаются от:
- НДФЛ с доходов от деятельности на этом режиме;
- НДС (кроме НДС при ввозе товаров на территорию РФ);
- фиксированных страховых взносов.
Как зарегистрироваться
Регистрация занимает несколько минут и не требует визита в налоговую инспекцию. Доступные способы:
- Бесплатное мобильное приложение «Мой налог», с использованием паспорта и фотографии с камеры смартфона;
- Через ИНН и пароль от Личного кабинета налогоплательщика на сайте nalog.ru;
- С помощью учётной записи портала Госуслуг;
- Через уполномоченный банк.
Как платить налог
Порядок работы максимально прост:
- Формируйте чек по каждому поступлению в приложении «Мой налог» и отправляйте его покупателю (электронно или в распечатанном виде). Покупать кассовый аппарат не нужно.
- Следите за начислениями — налог рассчитывается автоматически, предварительную сумму можно видеть в любое время.
- Уплачивайте налог не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, любым удобным способом.
Декларацию подавать не нужно, весь учёт ведётся автоматически.
Совмещение с работой по трудовому договору
Самозанятость можно совмещать с основной работой. Зарплата по трудовому договору не учитывается при расчёте налога на профессиональный доход, а трудовой стаж по месту работы не прерывается. Это удобный вариант для тех, кто хочет легально оформить подработку.
Подтверждение дохода
Доход самозанятого подтверждается справкой, которую можно сформировать прямо в приложении «Мой налог». Такая справка принимается банками при рассмотрении заявок на кредиты и в других ситуациях, где требуется подтверждение заработка.
Налог на профессиональный доход, один из самых простых и выгодных налоговых режимов в России. Низкие ставки (4–6%), отсутствие обязательных страховых взносов, деклараций и кассовых аппаратов, простая регистрация через смартфон и автоматический расчёт налога делают его идеальным инструментом легализации доходов для миллионов граждан. Главное, вовремя формировать чеки и уплачивать налог до 28 числа следующего месяца.