НПД — это налог на профессиональный доход, который часто называют «налогом для самозанятых». Иногда его ошибочно называют «НКД», но правильная аббревиатура — именно НПД. Разберёмся, кто обязан его платить, по каким ставкам и в какие сроки.
Кто платит налог на профессиональный доход
НПД платят физические лица и индивидуальные предприниматели, которые добровольно зарегистрировались в качестве самозанятых через приложение «Мой налог». Этот режим подходит тем, кто получает доход от личной деятельности без наёмных работников по трудовым договорам.
Типичные категории плательщиков:
- фрилансеры — дизайнеры, копирайтеры, программисты;
- репетиторы и преподаватели;
- мастера по ремонту техники, квартир, мебели;
- курьеры и таксисты, работающие через платформы;
- кондитеры, фотографы, косметологи, няни;
- арендодатели, сдающие жильё внаём;
- продавцы товаров собственного изготовления.
Многие начинают с подработки — репетиторства, ремонта техники или заказов на фрилансе; Когда доход становится стабильным, появляется желание получать его официально, но без сложностей с открытием ИП, бухгалтером и отчётностью. Для этого и существует режим НПД.
Кто НЕ может платить НПД
Режим недоступен, если:
- годовой доход превышает 2,4 млн рублей;
- есть наёмные работники по трудовым договорам;
- вы перепродаёте чужие товары или имущественные права;
- вы работаете по агентским договорам (кроме отдельных исключений);
- вы добываете и продаёте полезные ископаемые;
- вы продаёте подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке;
- вы получаете доход от работодателя, у которого работали по трудовому договору менее двух лет назад.
Также НПД не платят с зарплаты по трудовому договору — с неё работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13% и выше.
Ставки налога
Ставка зависит от того, кто платит за услуги или товары:
- 4%, при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при работе с организациями и индивидуальными предпринимателями.
Для сравнения: с обычных работников по трудовому договору удерживают НДФЛ 13%. Именно поэтому НПД считается одним из самых выгодных налоговых режимов.
Налоговый вычет 10 000 рублей
Каждому новому самозанятому государство предоставляет вычет в размере 10 000 рублей. Он работает автоматически:
- ставка 4% временно снижается до 3%;
- ставка 6% снижается до 4%.
Вычет расходуется постепенно, пока не будет исчерпана вся сумма. После этого применяются стандартные ставки.
Как и до какого числа платить
Порядок уплаты максимально простой:
- После каждой оплаты самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог».
- Налоговая автоматически рассчитывает сумму налога за месяц.
- Уведомление с суммой приходит до 12-го числа следующего месяца.
- Оплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца.
Если дохода в месяце не было — налог не начисляется, нулевую отчётность подавать не нужно. Деклараций на этом режиме нет вообще.
Пример расчёта
Допустим, репетитор за месяц получил:
- 30 000 рублей от физических лиц — налог 4% = 1 200 рублей;
- 20 000 рублей от образовательного центра (юрлица) — налог 6% = 1 200 рублей.
Зачем регистрироваться официально
Некоторые опасаются, что легализация доходов приведёт к дополнительным расходам, и предпочитают работать «в тень» — за наличные или переводами на карту. Однако такие переводы отслеживаются банками, а незаконная предпринимательская деятельность грозит доначислением налогов, штрафами и пенями. По оценкам, только в Москве десятки тысяч трудоспособных граждан живут на теневые доходы.
При этом официальный статус самозанятого даёт преимущества:
- легальный доход, который можно подтвердить для кредита или ипотеки;
- возможность работать с крупными компаниями и госзаказчиками;
- отсутствие риска штрафов за неуплату налогов;
- добровольные взносы в Социальный фонд для формирования пенсии.
НПД платят самозанятые — физлица и ИП, зарегистрированные в приложении «Мой налог». Ставки — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями, плюс стартовый вычет 10 000 рублей. Платить нужно до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Это самый простой способ легализовать подработку без бухгалтерии и отчётности.