Тема «налога на роскошь» для автовладельцев остается одной из самых обсуждаемых. Важно сразу прояснить распространенное заблуждение: утверждение и публикацию перечня автомобилей, подлежащих обложению повышенным транспортным налогом, осуществляет не Минтранс России, а Министерство промышленности и торговли РФ (Минпромторг). Минтранс отвечает за иные аспекты транспортной политики, а формирование каталога «премиальных» авто — ведомственная зона ответственности Минпромторга.

Ниже представлен подробный разбор изменений, вступивших в силу с 2024 года, правил расчета и актуальных списков на 2024–2025 налоговые периоды.

Ключевые изменения 2024 года: повышение порога и расширение списка

С 2024 года в законодательство внесены существенные поправки, изменившие подход к определению «роскошных» автомобилей. Главные нововведения:

• Единый порог в 10 млн рублей. Ранее повышающие коэффициенты применялись к авто стоимостью от 3 млн руб. (коэффициент 1,1–1,5) и от 5 млн руб. (коэффициент 2–3). Теперь повышающие коэффициенты применяются только к автомобилям средней рыночной стоимостью свыше 10 млн рублей. Автомобили дешевле 10 млн руб. облагаются базовой ставкой без коэффициентов.
• Расширение перечня моделей. Несмотря на повышение ценового порога, количество моделей в списке выросло. По данным Минпромторга, в перечень на 2024 год вошло 517 моделей и модификаций против 449 наименований в 2023 году.
• Структура списка. В новый каталог вошли:
  • 295 видов ТС со средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. (возраст до 5 лет);
  • 222 модели стоимостью свыше 15 млн руб. (возраст до 20 лет).

Важно: Минпромторг обязан публиковать обновленный перечень ежегодно не позднее 31 марта текущего налогового периода. Список размещается на официальном сайте ведомства.

Как рассчитывается налог на роскошь: формула и коэффициенты

Транспортный налог на «премиальные» авто рассчитывается по стандартной формуле с применением повышающего коэффициента (п. 1.1 ст. 361 НК РФ):

Налог = Базовая ставка × Мощность (л.с.) × Повышающий коэффициент × Коэффициент владения (месяцы/12)

Размеры повышающих коэффициентов (актуальны с 2024 г.)

Коэффициент зависит исключительно от средней рыночной стоимости модели (по данным Минпромторга) и возраста автомобиля:

Пример расчета: Автомобиль мощностью 300 л.с., средняя стоимость 12 млн руб., возраст 3 года. Базовая ставка региона (например, Москва) — 50 руб./л.с.

Налог = 50 × 300 × 1,5 = 22 500 руб. (вместо 15 000 руб. по базовой ставке).

Какие автомобили попали в список на 2024–2025 годы?

Перечень включает 517 наименований. Основные бренды, представленные в реестре:

• Немецкие премиум-бренды: Mercedes-Benz (S-класс, G-класс, AMG GT, Maybach), BMW (7-я серия, X7, M-серия), Audi (A8, Q8, RS-модели), Porsche (Cayenne, Panamera, 911, Taycan).
• Британские: Land Rover (Range Rover, Range Rover Sport, Velar), Bentley (Bentayga, Continental GT, Flying Spur), Rolls-Royce (Cullinan, Ghost, Phantom), Jaguar (I-PACE, F-TYPE), Aston Martin, McLaren.
• Итальянские: Ferrari, Lamborghini (Urus, Huracan), Maserati (Levante, Quattroporte).
• Американские: Cadillac Escalade, Tesla (Model S Plaid, Model X Plaid).
• Корейские/Японские/Китайские премиум: Genesis G90, GV80; Lexus LS, LX; Hongqi (E-HS9, H9); Voyah Free / Dream (отдельные комплектации); Zeekr 001 (топовые версии).

Нюанс: В список попадают не все модели бренда, а только конкретные модификации (комплектации), чья средняя рыночная цена превышает 10 млн руб. Например, базовая версия Mercedes-Benz E-класса может не попасть в список, в то время как E 450 4MATIC или AMG E 53 — попадут.

От чего зависит попадание в список?

Критерий один — средняя рыночная стоимость, определяемая Минпромторгом на основе данных о реализации новых автомобилей в РФ за предыдущий год.

• Не важно, за какую цену вы купили авто (со скидкой, б/у или в кредит).
• Не важно, какая стоимость указана в ПТС/СТС или договоре купли-продажи.
• Важен только год выпуска и модель (VIN/модификация), входящая в утвержденный перечень.

Если ваша модель есть в списке Минпромторга на год выпуска вашего авто — коэффициент применяется обязательно.

Сроки уплаты и штрафы за просрочку

Транспортный налог (включая налог на роскошь) платится физическими лицами за прошедший год:

• Срок уплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2024 год, до ).
• Начисление: Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление (через ЛК ФНС, Госуслуги или почтой) за 30 дней до срока оплаты.
• Штрафы за неуплату:
  • Пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300).
  • Штраф 20% от суммы налога (ст. 122 НК РФ) — если неуплата не умышленная.
  • Штраф 40% — если умышленная (задолженность более 3 лет и сумма > 15 млн руб. за 3 года).
  • При долге свыше 3000 руб. и неоплате в течение 6 месяцев после требования — возможен выезд приставов, арест счетов и имущества.

Льготы: кто платит с пониженным коэффициентом или освобожден?

Федеральный закон (ст. 361.1 НК РФ) предоставляет регионам право устанавливать льготы для категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники ЧАЭС и др.).

Важный нюанс: Большинство регионов распространяют льготы (снижение ставки или полное освобождение) только на один автомобиль. Если у пенсионера два авто, и один из них — в списке «налога на роскошь», льгота обычно применяется к более дешевому авто, а за «премиальный» платится полный налог с коэффициентом. Точные правила нужно уточнять в региональном законе (например, Закон Москвы № 33, Закон СПб № 435-68 и т.д.).

Как проверить свой автомобиль?

1. Заходите на сайт Минпромторга (minpromtorg.gov.ru) в раздел «Деятельность» → «Поддержка отраслей» → «Автомобилестроение» → «Перечни автомобилей…».
2. Скачиваете Приказ Минпромторга за нужный год (например, Приказ от № 1563 для налогового периода 2024 г.).
3. Ищете свою модель по марке, модели, году выпуска и коду модификации (часто указан в приложении к приказу).
4. Альтернатива: сервис «Проверка транспортного налога» на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — после входа в ЛК система сама покажет начисление с коэффициентом, если модель в списке.

Прогноз на 2025–2026 годы

Учитывая инфляцию и рост цен на новые авто, ожидается дальнейшее расширение перечня. Эксперты прогнозируют:

• Рост количества моделей в списке до 550–580 наименований к 2025–2026 гг.
• Появление новых китайских премиальных брендов (Zeekr, Voyah, Hongqi, Li Auto, Aito) в верхних ценовых сегментах.
• Сохранение порога в 10 млн руб. (индексация порога не предусмотрена законом автоматически, требует отдельного поправки в НК РФ).

Резюме

С 2024 года система «налога на роскошь» стала проще по структуре (убраны коэффициенты для авто 3–10 млн руб.), но жестче для владельцев настоящих премиальных авто (порог 10 млн руб., коэффициенты до 3). Ответственным за списки является Минпромторг, а не Минтранс. Автовладельцам премиальных моделей необходимо ежегодно сверяться с актуальным Приказом Минпромторга (публикуется к 31 марта) и своевременно оплачивать налог до 1 декабря, чтобы избежать пени и штрафов.

Материал подготовлен на основе данных Минпромторга РФ, Налогового кодекса РФ (ст. 361, 361.1) и информации ФНС России. Актуально на октябрь 2026 г. для налоговых периодов 2024–2025 гг.