С 1 января 2014 года в России действует механизм повышенного транспортного налога для автомобилей, классифицируемых как «роскошные»․ В народе это наложение получило название «налог на роскошь»․ Суть его заключается в применении повышающих коэффициентов к базовой ставке транспортного налога, если стоимость автомобиля превышает установленные законодателем пороги․ В 2025 и 2026 годах правила продолжают жесткость, а перечень моделей, подпадающих под действие повышенных ставок, расширяется ежегодно․

Ключевые пороги и коэффициенты в 2025–2026 годах

Согласно статье 361․1 Налогового кодекса РФ, повышающие коэффициенты применяются к легковым автомобилям, средняя рыночная стоимость которых превышает 10 миллионов рублей, а с момента выпуска прошло не более определенного срока․

• Автомобили стоимостью от 10 до 15 млн руб․: коэффициент применяется, если с года выпуска прошло не более 10 лет․
• Автомобили стоимостью от 15 до 20 млн руб․: коэффициент применяется, если с года выпуска прошло не более 10 лет (базовый коэффициент выше)․
• Автомобили стоимостью свыше 20 млн руб․: коэффициент применяется, если с года выпуска прошло не более 20 лет․

Важный нюанс: даже если автомобиль куплен б/у за сумму менее 10 млн рублей, но он включен в перечень Минпромторга и ему соответствует возраст (не старше 10 или 20 лет в зависимости от ценовой категории на момент выпуска), налог все равно рассчитывается с повышенным коэффициентом․ Ориентиром служит начальная средняя рыночная стоимость на момент выпуска, а не цена в договоре купли-продажи․

Перечень Минпромторга: расширяется круг «роскошных»

Ежегодно до 1 марта Министерство промышленности и торговли РФ утверждает перечень легковых автомобилей, подлежащих обложению повышенным налогом․ Данные за последние годы демонстрируют устойчивый тренд на расширение списка:

• 2023 год: 449 моделей․
• 2024 год: 517 марок (моделей, версий)․
• 2025 год: 555 марок (моделей, версий)․

В перечень 2025 года вошли новые модели, в т․ч․: Aston Martin DB12 Volante, Audi Q7 3․0 TDI 286 hp quattro, BMW X5 xDrive40d и многие другие․ Значительное количество новых позиций составляют электромобили (например, Voyah Dream EVR), поступающие на российский рынок преимущественно через параллельный импорт․ ФНС направила налоговым органам указание проинформировать организации и физических лиц об актуальном перечне․

Расчет налога: формула и примеры

Транспортный налог с «роскошных» авто рассчитывается по формуле:

Налог = Базовая ставка × Мощность (л․с․) × Повышающий коэффициент × Коэффициент владения (месяцы/12)

Базовые ставки устанавливаются субъектами РФ (в пределах диапазонов НК РФ)․ Повышающие коэффициенты закреплены в п․ 2 ст․ 361․1 НК РФ и зависят от стоимости и возраста авто:

Пример расчета (условный)

Допустим, базовая ставка в регионе для авто свыше 250 л․с․ составляет 50 руб․ за 1 л․с․ Автомобиль мощностью 192 л․с․, стоимостью 12 млн руб․, возраст 3 года (коэф․ 1․5)․ Владелец владел им полный год․

Расчет: 50 × 192 × 1․5 × (12/12) = 14 400 рублей․

Без коэффициента «роскоши» налог составил бы: 50 × 192 = 9 600 рублей․ Переплата — 4 800 рублей․

Сроки уплаты и уведомления

• Налоговый период: календарный год․
• Срок уплаты физическими лицами: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, налог за 2024 год платится до 1 декабря 2025 года)․
• Уведомление: налоговая инспекция направляет уведомление не позднее чем за 30 дней до срока уплаты․
• Пересчет: если уведомление пришло с ошибкой или поздно, срок уплаты сдвигается на 28-е число третьего месяца, следующего за месяцем формирования уведомления (п․ 1 ст․ 363 НК РФ)․

С 1 января 2024 года владельцы обязаны уведомлять ФНС о начале (прекращении) розыска средства транспорта, чтобы избежать начисления налога на списанный или украденный автомобиль․

Региональные особенности и льготы

Транспортный налог — региональный․ Субъекты РФ имеют право:

• Устанавливать свои базовые ставки (в пределах НК РФ)․
• Предоставлять льготы отдельным категориям плательщиков (пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники ЧС и др․)․
• Устанавливать нулевые ставки для отдельных видов транспорта (электромобили в некоторых регионах были освобождены до 2025 года, сейчас правила меняются, нужно проверять законы конкретного региона)․

В ряде регионов действуют специфические правила расчета авансовых платежей для организаций (квартально), но для физлиц налог рассчитывается и платится один раз в год по итогам года․

Что будет, если не заплатить вовремя?

За неуплату в срок начисляются пени (ст․ 75 НК РФ) за каждый день просрочки․ При долговой задолженности более 3000 руб․ (для физлиц) и непогашении в течение 6 месяцев после требования ФНС, дело может быть передано в судебные приставы для взыскания с имущества или заработной платы․ Также возможен выезд за границу при долге свыше 10 000 руб․ (по решению суда/приставов)․

Как проверить, попадает ли ваш авто в список?

1. Заходите на официальный сайт Минпромторга России (раздел «Нормативно-правовые акты» -> «Перечни автомобилей․․;»)․
2. Ищете приказ за соответствующий год (для налога за 2024 год, приказ за 2024 год, для налога за 2025 — приказ за 2025 год)․
3. В файле (обычно Excel/PDF) ищете марку, модель, год выпуска и модификацию (по VIN или названию версии)․
4. Также информацию можно уточнить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (nalog․gov․ru) или через Госуслуги — там формируется уведомление с уже просчитанным налогом․

Резюме

В 2025–2026 годах «налог на роскошь» остает существенным финансовым бременем для владельцев премиальных автомобилей․ Расширение перечня Минпромторга до 555 позиций в 2025 году и включение в него популярных кроссоверов и электромобилей означает, что круг плательщиков повышенных ставок растет․ Перед покупкой нового или б/у авто премиального класса (даже если цена в договоре ниже 10 млн руб․) обязательно проверяйте наличие модели в актуальном перечне Минпромторга и рассчитывайте предстоящий налог с учетом коэффициента 1․5–3․0․ Это позволит избежать неприятных сюрпризов при получении налогового уведомления в конце года․