Вопрос об облагательстве процентного дохода по вкладам НДФЛ остается одним из самых актуальных для миллионов российских налогоплательщиков. С 2021 года в России действует механизм налогообложения доходов по вкладам и счетам, который претерпел значительные изменения с 2025 года. В этой статье мы подробно разберем, с какой суммы платиться налог, как рассчитывается необлагаемый лимит, какие ставки применяются в 2025–2026 годах и как произвести оплату вовремя.

Общий принцип налогообложения

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 214.7), налоговым агентом по вкладам выступают банки, но расчет и начисление налога производит Федеральная налоговая служба (ФНС) на основании данных, переданных кредитными организациями. Налогоплательщику не нужно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ по этой статье доходов — ФНС направит уведомление с уже рассчитанной суммой.

• Объект налогообложения: процентный доход, полученный по всем рублевым вкладам и счетам во всех российских банках за календарный год.
• Суммирование: доходы по всем вкладам в разных банках складываются в единую сумму за год.
• Исключения: не облагаются налогом вклады с процентной ставкой не выше 1% годовых, эскроу-счета, вклады отдельными категориями граждан (например, участники СВО — в установленных пределах), а также вклады в иностранной валюте (для них свои правила расчета дохода).

Ключевое изменение 2025 года: прогрессивная шкала НДФЛ

С 1 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон № 389-ФЗ, введший прогрессивную шкалу НДФЛ для налоговых резидентов РФ. Теперь ставка налога на проценты по вкладам зависит от общей совокупной годовой базы налогоплательщика (зарплата + проценты по вкладам + дивиденды + доходы от ценных бумаг и др.).

Ставки НДФЛ на процентный доход с 2025 года:

• 13% — на часть дохода, входящую в предел 5 миллионов рублей в год (совокупный доход).
• 15% — на сумму совокупного дохода, превышающую 5 миллионов рублей в год.
• Примечание: в отдельных информационных источниках встречается порог 2,4 млн рублей, однако актуальная норма Налогового кодекса (ст. 226.1) устанавливает порог в 5 млн рублей для применения ставки 15% к доходам, облагаемым по шкале (в т.ч. проценты по вкладам).

Для нерезидентов РФ ставка остается фиксированной, 30%.

Расчет необлагаемой базы (налогового вычета)

Главная «льгота» по вкладам — это необлагаемая сумма процентного дохода. Она рассчитывается формулой:

Необлагаемая сумма = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка Банка России на 1-е число каждого месяца налогового периода.

Пример для налогового периода 2025 года (оплата в 2026 году):

Согласно данным ЦБ РФ, в 2025 году максимальное значение ключевой ставки на 1-е число месяца фиксировалось в январе–июне на уровне 21%.

Расчет: 1 000 000 руб. × 21% = 210 000 рублей.

Это значит, что если ваш суммарный процентный доход по всем рублевым вкладам за 2025 год не превысил 210 000 рублей, налог платить не придется. Налог взимается только с суммы превышения.

Динамика лимита по годам (для справки):

Пошаговый алгоритм расчета налога за 2025 год

1. Суммируйте доходы: сложите все проценты, начисленные (не выплаченные, а именно начисленные банком) за 2025 год по всем рублевым вкладам и счетам во всех банках.
2. Определите налоговую базу: из общей суммы доходов вычтите необлагаемый лимит (210 000 руб. за 2025 год). Если результат отрицательный или равен нулю — налога нет.
   
   Формула: Налоговая база = Σ Проценты за 2025 год – 210 000 руб.
3. Примените ставку:
   • Если ваш общий совокупный доход за 2025 год (зарплата + этот налоговый базу по вкладам + прочие доходы) ≤ 5 млн руб. → ставка 13%.
   • Если общий доход > 5 млн руб. → на часть налоговой базы по вкладам, «попавшую» в диапазон свыше 5 млн руб. совокупного дохода, ставка 15%, на остальное — 13%.
4. Рассчитайте налог: Налоговая база × Ставка.

Пример расчета (упрощенный):

Дано: Процентный доход за 2025 год = 300 000 руб. Совокупный доход за год (зарплата + доходы) = 4 000 000 руб. (не превышает 5 млн).

1. Налоговая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 руб.
2. Ставка = 13% (так как общий доход < 5 млн).
3. Налог к уплате = 90 000 × 13% = 11 700 руб.

Сроки получения уведомления и оплаты

ФНС формирует уведомления на основании данных от банков. Процесс выглядит так:

• До 31 октября следующего года (например, до за 2025 год) налоговая служба направляет налоговые уведомления в личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС) и на Госуслугах. В бумажном виде — по запросу или при отсутствии доступа к ЛК.
• В уведомлении указана: исчисленная сумма налога, детальная расшифровка расчета по каждому вкладу, примененный лимит и ставка.
• Крайний срок оплаты — 1 декабря следующего года (например, 1 декабря 2026 года за доходы 2025 года).

Важно: Налог платится не в момент начисления процентов банком, а в установленный налоговым кодексом срок следующего года. Банки не удерживают налог автоматически при выплате процентов.

Как проверить и оплатить налог

1. Зарегистрируйтесь/войдите в Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) или через Госуслуги.
2. Раздел «Налоги» → «Налог на доходы физических лиц» → выберите год (2025).
3. Проверьте расшифровку: верны ли суммы процентов, правильно ли определен лимит (210 000 руб. за 2025 г.).
4. Нажмите «Оплатить» (до ). Оплата возможна банковской картой, через СБП, в отделениях банка/почты по реквизитам из уведомления.

При обнаружении ошибок в данных от банка (например, не учтен вклад или неверная сумма процентов) можно подать уточняющее сообщение через ЛК ФНС или обратиться в инспекцию.

Важные нюансы 2025–2026 годов

• Иновалюта: По вкладам в иностранной валюте налог считается иначе — доход определяется по разнице курсов на день открытия и закрытия/начисления, необлагаемый лимит (1 млн × ключевая ставка) не применяется. Ставки те же (13/15/30%).
• Капитализация: Налог берется с начисленных процентов, даже если они капитализировались (добавились к телу вклада) и не были выплачены на руки.
• Счета/вклады до 1%: Если ставка по вкладу не превышала 1% годовых на 1-е число месяца или день открытия, доход по нему полностью освобожден от налога и в суммировании не участвует.
• Льготные категории: Участникам СВО, награжденным государственными наградами, героям РФ/СССР и приравненным лицам предоставляется полное освобождение от НДФЛ по вкладам (в пределах установленных лимитов вкладов).

Резюме: что нужно помнить на

На текущий момент (октябрь 2026 года) налогоплательщики получают или скоро получат уведомления о налоге за 2025 год.

• Лимит безналога: 210 000 руб. (1 млн × 21%).
• Ставки: 13% (доход до 5 млн руб. в сумме со всеми доходами) или 15% (часть дохода свыше 5 млн руб.).
• Дедлайн оплаты: 1 декабря 2026 года.
• Источник данных: Личный кабинет ФНС / Госуслуги.

Своевременная проверка уведомления и оплата до 1 декабря позволит избежать начисления пени и проблем с выездом за границу. При сложных ситуациях (много вкладов, иновалюта, высокая зарплата) рекомендуется заранее смоделировать расчет в калькуляторе ФНС или проконсультироваться со специалистом;