Налог на доходы по банковским вкладам стал привычной частью финансовой жизни россиян. В 2026 году вкладчикам предстоит уплатить налог с процентов, полученных по депозитам и накопительным счетам за 2025 год. Разберём подробно, как рассчитывается этот налог, кто обязан его платить и что будет при просрочке.

Что именно облагается налогом

Важно понимать: налог взимается не с самой суммы вклада, а только с процентного дохода, который превышает установленный необлагаемый лимит. Деньги, размещённые на депозите, остаются собственностью вкладчика и налогом не облагаются.

Под налогообложение попадают:

• проценты по банковским вкладам (депозитам);
• доходы по накопительным счетам;
• проценты по остаткам на картах, если ставка превышает 1% годовых.

Как рассчитывается необлагаемая сумма

Необлагаемый лимит определяется по формуле:

1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение налогового периода (календарного года).

Например, если максимальная ключевая ставка в 2025 году составляла 21%, то необлагаемая сумма процентного дохода равна:

1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Если ваш совокупный процентный доход по всем вкладам во всех банках за год не превысил эту сумму — налог платить не нужно. С превышения взимается НДФЛ.

Ставки налога

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения. Для процентных доходов по вкладам применяются следующие ставки:

• 13% — если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн рублей;
• 15% — с суммы превышения 2,4 млн рублей.

Пример расчёта

Допустим, вкладчик получил за 2025 год процентный доход в размере 300 000 рублей, а необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей:

1. Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей;
2. Сумма налога: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.

Кто и как рассчитывает налог

Хорошая новость для вкладчиков: самостоятельно ничего считать и декларировать не нужно. Порядок выглядит так:

1. Банки автоматически передают в ФНС сведения о выплаченных процентах по всем счетам клиента;
2. Налоговая служба суммирует доходы по всем банкам, рассчитывает налог;
3. Вкладчику приходит единое налоговое уведомление — в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте.

ФНС начала массовую рассылку уведомлений за 2025 год — ведомство планирует направить десятки миллионов уведомлений гражданам.

Сроки уплаты

Уплатить налог с процентов по вкладам за 2025 год необходимо до 1 декабря 2026 года. Сделать это можно:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через портал «Госуслуги»;
• в любом банке по реквизитам из уведомления;
• через мобильные приложения банков.

Что будет при просрочке

Если проигнорировать налоговое уведомление и не уплатить налог до 1 декабря, последствия будут следующими:

1. Начисление пени — для граждан ставка пени равна 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;
2. Принудительное взыскание, ФНС вправе обратиться в суд и взыскать долг через приставов: списать деньги со счетов, наложить ограничения;
3. Штраф — при неуплате налога может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Кто освобождён от налога

Налог не взимается:

• с доходов по счетам эскроу;
• с процентов по вкладам и счетам, ставка по которым не превышала 1% годовых в течение всего года;
• если совокупный процентный доход не превысил необлагаемый лимит.

Полезные советы вкладчикам

• Проверяйте личный кабинет ФНС — там отображаются все начисления и сведения, полученные от банков;
• Используйте онлайн-калькуляторы — ФНС предлагает бесплатные инструменты для предварительного расчёта налога;
• Учитывайте все счета — налог считается по совокупности доходов во всех банках, а не по каждому вкладу отдельно;
• Не затягивайте с оплатой — пени начисляются ежедневно, а принудительное взыскание добавит лишних расходов.

Налог на проценты по вкладам — это не налог на сбережения, а налог на полученный доход, причём только на ту его часть, которая превышает щедрый необлагаемый лимит. Большинство вкладчиков с небольшими суммами на счетах налог не платят вовсе. Тем же, кому пришло уведомление, достаточно вовремя — до 1 декабря — внести указанную сумму любым удобным способом, чтобы избежать пени и взыскания;